负债大于计税基础
@隗良1030：可抵扣暂时性差异的第二种情况是负债的账面价值大于其计税基础,这种?
倪尹15649691179…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@隗良1030：为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债 -
倪尹15649691179…… 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债...
@隗良1030：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
倪尹15649691179…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@隗良1030：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明2.什么情况下产生可抵扣暂
倪尹15649691179…… 灵儿你好,又来回答你的问题了. 1、负债账面价值和计税基础的关系请举例说明? (1)负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等,也就是没差异. (2)如负债账面...
@隗良1030：资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别? -
倪尹15649691179…… 账面价值和计税基础不是一个概念. 账面价值,所谓账,就是指会计,账面价值就是会计上确认的价值. 计税基础,强调的是税,是所得税确认的资产或负债的价值. 但在我们题目中,如果没有特别说明,会将账面价值默认为计税基础. 1....
@隗良1030：下列关于负债的计税基础说法正确的有() - 上学吧
倪尹15649691179…… 负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产的居多,负债的账面价值小于计税基础形成递延所得税负债的例子极其罕见.负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产,常见的例子有:预提产品质量保证金,会计上有确认收入,但税法上要确认收入.例: 某企业根据以往的经验,按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了,但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认,计提的时候是不承认的, 即: 预计负债的账面价值是50万元, 计税基础是0, 负债的账面价值大于计税基础, 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产50*25%=12.5万元.
倪尹15649691179…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@隗良1030：为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债 -
倪尹15649691179…… 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债...
@隗良1030：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
倪尹15649691179…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@隗良1030：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明2.什么情况下产生可抵扣暂
倪尹15649691179…… 灵儿你好,又来回答你的问题了. 1、负债账面价值和计税基础的关系请举例说明? (1)负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等,也就是没差异. (2)如负债账面...
@隗良1030：资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别? -
倪尹15649691179…… 账面价值和计税基础不是一个概念. 账面价值,所谓账,就是指会计,账面价值就是会计上确认的价值. 计税基础,强调的是税,是所得税确认的资产或负债的价值. 但在我们题目中,如果没有特别说明,会将账面价值默认为计税基础. 1....
@隗良1030：下列关于负债的计税基础说法正确的有() - 上学吧
倪尹15649691179…… 负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产的居多,负债的账面价值小于计税基础形成递延所得税负债的例子极其罕见.负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产,常见的例子有:预提产品质量保证金,会计上有确认收入,但税法上要确认收入.例: 某企业根据以往的经验,按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了,但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认,计提的时候是不承认的, 即: 预计负债的账面价值是50万元, 计税基础是0, 负债的账面价值大于计税基础, 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产50*25%=12.5万元.
