负债计税基础8条大白话
@苏鬼4035：资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思? -
惠阀13619638786…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@苏鬼4035：理解负债的计税基础
惠阀13619638786…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额,即未来不可以扣税的负债价值.一般而言,短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为账面价值.某些情况下,负债的确认可能会涉及损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,如企业因或有事项确认的预计负债.会计上对于预计负债,按照最佳估计数确认,计入相关资产成本或者当期损益.按照税法规定,与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除,该类负债的计税基础为0,形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异.
@苏鬼4035：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
惠阀13619638786…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@苏鬼4035：谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础? -
惠阀13619638786…… 举例: 假如企业筹建期发生了30万的的开办费,会计是直接计入当期损益,而税法是在不低于3年内进行摊销抵税. 因此,该项资产的账面价值为0,而计税基础为30万,就产生了30万的暂时性差异,该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额(...
@苏鬼4035：关于所得税会计中负债的计税基础的定义问题,我很不懂 -
惠阀13619638786…… 1、初学者,没有必要纠结如此专业严谨的专业描述的,只会把自己搞糊涂. 你只要简单的记住,会计上定义为负债,但税局不认可,而按照税局认可的金额,就是所得税的计税基础.比如预计负债100万,税局不承认.所以所得税负债计税基础是0. 2、负债未来经济利益流出,恰恰是可以抵扣的金额,经济利益的流出,可以想象成发生了成本啊?成本不是可以抵扣的嘛. 但这样理解其实是不妥当的,基于资产负债观的应纳所得税法,更多的是从当值,资产负债差额来计算 所得税费用的,
@苏鬼4035：暂时性差异:负债的计税基础 -
惠阀13619638786…… 你好,负债的计税基础,是用负债的账面价值减去“未来”期间计算应纳税所得额时按照税法的规定可予抵扣的金额.这里,我需要强调和提醒你的是关键词“未来期间”,而非当期,这是这个问题理解的关键.以你的2例为例:2007年企业账...
@苏鬼4035：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
惠阀13619638786…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
@苏鬼4035：关于负债的计税基础问题 -
惠阀13619638786…… 一般来说,除了某些特殊情况,负债的确认与偿还不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时按照税法可予以抵扣的金额一般为零,计税基础即为账面价值.如果银行借款计入短期借款科目,账面价值100万,计税基础=100万-0=100万
@苏鬼4035：负债的计税基础怎么理解,难道企业负债累累了还要交税?计税基础按税法上说是不是就一定要交税? -
惠阀13619638786…… 这你就搞错了.企业所得税针对负债的计税基础,并不是对负债要交税,只是说会影响到企业当期所得额的负债会征税.比方说,企业会给一些员工一些奖励期权,按照会计上讲,这是一笔费用计入当期损益,但是,企业所得税所认为的支出,是实打实的经济利益的流出,而期权导致的现金流出在时间性和发生的不确定性上和税法要求的存在差异,税法为了锁住税源,自然会让它确认为一笔递延的所得税资产,用于以后实际发生时再扣除.所以,计税基础只是一种考察某个项目是否应当缴税的“尺度”,与这种“尺度”存在差异,自然需要纳税调整.
@苏鬼4035：负债的计税基础怎么理解? -
惠阀13619638786…… 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额.
惠阀13619638786…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@苏鬼4035：理解负债的计税基础
惠阀13619638786…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额,即未来不可以扣税的负债价值.一般而言,短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为账面价值.某些情况下,负债的确认可能会涉及损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,如企业因或有事项确认的预计负债.会计上对于预计负债,按照最佳估计数确认,计入相关资产成本或者当期损益.按照税法规定,与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除,该类负债的计税基础为0,形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异.
@苏鬼4035：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
惠阀13619638786…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@苏鬼4035：谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础? -
惠阀13619638786…… 举例: 假如企业筹建期发生了30万的的开办费,会计是直接计入当期损益,而税法是在不低于3年内进行摊销抵税. 因此,该项资产的账面价值为0,而计税基础为30万,就产生了30万的暂时性差异,该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额(...
@苏鬼4035：关于所得税会计中负债的计税基础的定义问题,我很不懂 -
惠阀13619638786…… 1、初学者,没有必要纠结如此专业严谨的专业描述的,只会把自己搞糊涂. 你只要简单的记住,会计上定义为负债,但税局不认可,而按照税局认可的金额,就是所得税的计税基础.比如预计负债100万,税局不承认.所以所得税负债计税基础是0. 2、负债未来经济利益流出,恰恰是可以抵扣的金额,经济利益的流出,可以想象成发生了成本啊?成本不是可以抵扣的嘛. 但这样理解其实是不妥当的,基于资产负债观的应纳所得税法,更多的是从当值,资产负债差额来计算 所得税费用的,
@苏鬼4035：暂时性差异:负债的计税基础 -
惠阀13619638786…… 你好,负债的计税基础,是用负债的账面价值减去“未来”期间计算应纳税所得额时按照税法的规定可予抵扣的金额.这里,我需要强调和提醒你的是关键词“未来期间”,而非当期,这是这个问题理解的关键.以你的2例为例:2007年企业账...
@苏鬼4035：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
惠阀13619638786…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
@苏鬼4035：关于负债的计税基础问题 -
惠阀13619638786…… 一般来说,除了某些特殊情况,负债的确认与偿还不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时按照税法可予以抵扣的金额一般为零,计税基础即为账面价值.如果银行借款计入短期借款科目,账面价值100万,计税基础=100万-0=100万
@苏鬼4035：负债的计税基础怎么理解,难道企业负债累累了还要交税?计税基础按税法上说是不是就一定要交税? -
惠阀13619638786…… 这你就搞错了.企业所得税针对负债的计税基础,并不是对负债要交税,只是说会影响到企业当期所得额的负债会征税.比方说,企业会给一些员工一些奖励期权,按照会计上讲,这是一笔费用计入当期损益,但是,企业所得税所认为的支出,是实打实的经济利益的流出,而期权导致的现金流出在时间性和发生的不确定性上和税法要求的存在差异,税法为了锁住税源,自然会让它确认为一笔递延的所得税资产,用于以后实际发生时再扣除.所以,计税基础只是一种考察某个项目是否应当缴税的“尺度”,与这种“尺度”存在差异,自然需要纳税调整.
@苏鬼4035：负债的计税基础怎么理解? -
惠阀13619638786…… 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额.
