资金占用费发票模板
@庾烁566：资金占用费开什么发?资金占用费开什么发票
陈旺18582793842…… 资金占用费应开商业统一发票,因为作为资金供应方属于商品;按5%的营业税交纳税金.国家税务总局《营业税问题解答(之一)》(国税发〔1995〕156号)第十条解答了“非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费应如何征收营业税的问题”.该条解释为:《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税.
@庾烁566：资金占用费可以开具增值税专用发票吗 -
陈旺18582793842…… 增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税. 专用发票,“增值税专用发票”的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
@庾烁566：企业间开具资金占用费发票能抵扣进项吗 -
陈旺18582793842…… 》第十二条规定,上述与货款同时收到的违约金和延期付款利息属于价外费用.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,进项税额包括:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.因此,上述开在专用发票上的资金占用费部分税额可以抵扣进项税额.
@庾烁566：关联方资金占用费 相关的税收政策,如何规避? -
陈旺18582793842…… 相关税收政策无从知晓,但就从业经验,探讨如下:如果资金出借及占用双方都属于增值税纳税人,两种选择:1、资金占用费,资金出让方出具“资金占用费”发票,交营业税,需要到地税部门开具,收取方交税,资金使用方全额作为费用入账,虽然税额低,但总体上利益流出.适合:利益相关不大的企业.2、服务费:资金出让方提供劳务发票,交增值税,自己开发票,收取方交税,使用资金方抵扣税额,虽然税额高,但是一方交税,另一方抵扣,总体上利益未变.适合:母子公司间、或者子公司之间资金占用
@庾烁566：非金融企业保证金利息如何开发票 -
陈旺18582793842…… 国税发[1995]156号 十、问:非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费,如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费,行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费,农村合作基金会将资金提供而收取资金占用费等,应如何征收营业税? 答:《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷秘他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税. 所以利息收入可以到地税机关代开营业税发票,品目可为 资金占用费 税种营业税及附加5.5%个人所得税20%. 具体情况请咨询当地地税机关.
@庾烁566：什么是资金占用费,如何计算? -
陈旺18582793842…… 资金占用费一般是企业间拆借双方拟订协议规定的利息额,或者一方延期付款而根据销售合同应支付的延期付款利息. 应收账款占用资金的应计利息增加 应收账应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款平均余额=日销售额*平均收现期
@庾烁566：如何规避关联方认定 -
陈旺18582793842…… 关联方交易审计的特点 (一)审计风险大. 这种审计风险表现在固有风险、控制风险和检查风险上.从固有风险看,由于我国某些上市公司没有建立关联方交易的约束机制,而现有的法律、法规除对关联方及其交易要求披露之外,未作其他规...
@庾烁566：实际为资金占用费,但开具咨询服务费发票,应入什么科目 -
陈旺18582793842…… 按会计入账规则来说,应根据收到发票的内容入账,即应该计入“管理费用-咨询费”,但在摘要里可以以“*”备注或者在发票背面备注实际的付款用途,以便今后回溯当时真实情况.
@庾烁566：资金占用费的具体案例介绍: -
陈旺18582793842…… 1980年起,实行国营企业对国家固定和流动资金有偿占用制度,以改变过去统收统支吃“大锅饭”的资金管理体制,固定资金占用费,一般为月率8‰.每百元固定基金的年度利润额在40元以下的,每月交6‰;在30元以下的,每月交3‰;在...
@庾烁566：关联企业间发生的利息支出如何开具发票? -
陈旺18582793842…… 问:我公司是2007年成立的生产性企业,下设一个全资子公司,负责公司材料采购和产品销售.通过这样的职能分工,发挥采购、生产、销售的专业化分工.目前,我公司欲加强对该子公司的财务管控,管控内容之一是统一投融资平台,子公司...
陈旺18582793842…… 资金占用费应开商业统一发票,因为作为资金供应方属于商品;按5%的营业税交纳税金.国家税务总局《营业税问题解答(之一)》(国税发〔1995〕156号)第十条解答了“非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费应如何征收营业税的问题”.该条解释为:《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税.
@庾烁566：资金占用费可以开具增值税专用发票吗 -
陈旺18582793842…… 增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税. 专用发票,“增值税专用发票”的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
@庾烁566：企业间开具资金占用费发票能抵扣进项吗 -
陈旺18582793842…… 》第十二条规定,上述与货款同时收到的违约金和延期付款利息属于价外费用.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,进项税额包括:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.因此,上述开在专用发票上的资金占用费部分税额可以抵扣进项税额.
@庾烁566：关联方资金占用费 相关的税收政策,如何规避? -
陈旺18582793842…… 相关税收政策无从知晓,但就从业经验,探讨如下:如果资金出借及占用双方都属于增值税纳税人,两种选择:1、资金占用费,资金出让方出具“资金占用费”发票,交营业税,需要到地税部门开具,收取方交税,资金使用方全额作为费用入账,虽然税额低,但总体上利益流出.适合:利益相关不大的企业.2、服务费:资金出让方提供劳务发票,交增值税,自己开发票,收取方交税,使用资金方抵扣税额,虽然税额高,但是一方交税,另一方抵扣,总体上利益未变.适合:母子公司间、或者子公司之间资金占用
@庾烁566：非金融企业保证金利息如何开发票 -
陈旺18582793842…… 国税发[1995]156号 十、问:非金融机构将资金提供给对方,并收取资金占用费,如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费,行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费,农村合作基金会将资金提供而收取资金占用费等,应如何征收营业税? 答:《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷秘他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税. 所以利息收入可以到地税机关代开营业税发票,品目可为 资金占用费 税种营业税及附加5.5%个人所得税20%. 具体情况请咨询当地地税机关.
@庾烁566：什么是资金占用费,如何计算? -
陈旺18582793842…… 资金占用费一般是企业间拆借双方拟订协议规定的利息额,或者一方延期付款而根据销售合同应支付的延期付款利息. 应收账款占用资金的应计利息增加 应收账应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款平均余额=日销售额*平均收现期
@庾烁566：如何规避关联方认定 -
陈旺18582793842…… 关联方交易审计的特点 (一)审计风险大. 这种审计风险表现在固有风险、控制风险和检查风险上.从固有风险看,由于我国某些上市公司没有建立关联方交易的约束机制,而现有的法律、法规除对关联方及其交易要求披露之外,未作其他规...
@庾烁566：实际为资金占用费,但开具咨询服务费发票,应入什么科目 -
陈旺18582793842…… 按会计入账规则来说,应根据收到发票的内容入账,即应该计入“管理费用-咨询费”,但在摘要里可以以“*”备注或者在发票背面备注实际的付款用途,以便今后回溯当时真实情况.
@庾烁566：资金占用费的具体案例介绍: -
陈旺18582793842…… 1980年起,实行国营企业对国家固定和流动资金有偿占用制度,以改变过去统收统支吃“大锅饭”的资金管理体制,固定资金占用费,一般为月率8‰.每百元固定基金的年度利润额在40元以下的,每月交6‰;在30元以下的,每月交3‰;在...
@庾烁566：关联企业间发生的利息支出如何开具发票? -
陈旺18582793842…… 问:我公司是2007年成立的生产性企业,下设一个全资子公司,负责公司材料采购和产品销售.通过这样的职能分工,发挥采购、生产、销售的专业化分工.目前,我公司欲加强对该子公司的财务管控,管控内容之一是统一投融资平台,子公司...
