限额抵免法计算公式
@史涛6497：抵免限额的抵免限额的计算 -
宰颖19169476592…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@史涛6497：企业所得税 -
宰颖19169476592…… (1) 销项税额=8 600万元*17%=1 462万元 进项税额=8.5万元+510万元+230万元*7%=534.6万元 应缴纳的增值税=1 462万元-534.6万元=927.4万元 (2) 应缴纳的营业税=200万元*5%=10万元 (3) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927...
@史涛6497：企业所得税的应纳税额计算公式 -
宰颖19169476592…… 应纳税额=应纳税所得额*适用税率一减免和抵免税额(1)抵免税额 ① 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额; ② 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额. (2)抵免方法——限额抵免 抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额,是税收抵免的最高限额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补. 抵免限额计算公式: 抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得÷境内、境外所得总额=境外所得*我国企业所得税法定税率(25%)
@史涛6497：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
宰颖19169476592…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40 在甲国的经营所得税收是100*50%=50 所以甲国根据税收抵免可征50-40=10 在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5 在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10 因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税 终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@史涛6497：所得税境外所得抵免 -
宰颖19169476592…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@史涛6497：改增后金融业怎样计算增值税应纳税额 -
宰颖19169476592…… (一)一般计税方法的应纳税额是指:当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额: 一般计税方法的销售额不含销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价的,按下列公式换算为不含税的销售额: ...
@史涛6497：个人独资企业缴纳个人所得税,那么法人还需要另行缴纳个人所得税吗? -
宰颖19169476592…… 一般情况下法人变更是不需要交纳个人所得税的,但是,在法人变更的同时出售股权,发生股权变更的就有可能要交纳个人所得税.公司的法定代表人,如果有公司分红、工资、买卖个人财产等收入,就需要交纳个人所得税.如果公司的盈利并...
@史涛6497：企业境外和境内所得税 -
宰颖19169476592…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@史涛6497：该企业在我国的应纳所得税该 怎么计算 .考试题求解 -
宰颖19169476592…… 个人观点: 根据“中华人民共和国企业所得税法”“第二十三条 :企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年...
@史涛6497：境内外企业所得税计算 -
宰颖19169476592…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
宰颖19169476592…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@史涛6497：企业所得税 -
宰颖19169476592…… (1) 销项税额=8 600万元*17%=1 462万元 进项税额=8.5万元+510万元+230万元*7%=534.6万元 应缴纳的增值税=1 462万元-534.6万元=927.4万元 (2) 应缴纳的营业税=200万元*5%=10万元 (3) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927...
@史涛6497：企业所得税的应纳税额计算公式 -
宰颖19169476592…… 应纳税额=应纳税所得额*适用税率一减免和抵免税额(1)抵免税额 ① 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额; ② 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额. (2)抵免方法——限额抵免 抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额,是税收抵免的最高限额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补. 抵免限额计算公式: 抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得÷境内、境外所得总额=境外所得*我国企业所得税法定税率(25%)
@史涛6497：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
宰颖19169476592…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40 在甲国的经营所得税收是100*50%=50 所以甲国根据税收抵免可征50-40=10 在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5 在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10 因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税 终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@史涛6497：所得税境外所得抵免 -
宰颖19169476592…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@史涛6497：改增后金融业怎样计算增值税应纳税额 -
宰颖19169476592…… (一)一般计税方法的应纳税额是指:当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额: 一般计税方法的销售额不含销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价的,按下列公式换算为不含税的销售额: ...
@史涛6497：个人独资企业缴纳个人所得税,那么法人还需要另行缴纳个人所得税吗? -
宰颖19169476592…… 一般情况下法人变更是不需要交纳个人所得税的,但是,在法人变更的同时出售股权,发生股权变更的就有可能要交纳个人所得税.公司的法定代表人,如果有公司分红、工资、买卖个人财产等收入,就需要交纳个人所得税.如果公司的盈利并...
@史涛6497：企业境外和境内所得税 -
宰颖19169476592…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@史涛6497：该企业在我国的应纳所得税该 怎么计算 .考试题求解 -
宰颖19169476592…… 个人观点: 根据“中华人民共和国企业所得税法”“第二十三条 :企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年...
@史涛6497：境内外企业所得税计算 -
宰颖19169476592…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
