预收账款计税基础怎么理解
@伯学3408：预收账款 计税基础 -
段图18687485550…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@伯学3408：计税基础的概念 -
段图18687485550…… 你这个说法不对吧..对于预计负债和预收账款来说,计税基础就是0.. 但是对于应付职工薪酬或者某些其他负债,计税基础=账面价值.. 我不知道你以前学过所得税会计没有,以前的所得税会计有永久性差异一说,相信你应该也是听过的. 所谓永久...
@伯学3408：预收账款的计税基础为什么是0?那本期该怎样出来? -
段图18687485550…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@伯学3408：凡是预收账款,计税基础必然等于账面价值,对吗??
段图18687485550…… 不对!预收账款有多种项目,要看你具体的经济业务分不同情形进行不同账务处理: 如果预收账款后,发生了相同金额的业务关系,交易关系成立,则计税基础等于账面价值,如果业务发生金额大于或小于预收账款金额,则计税基础为实际发生金额,其余部分嘛,多还少补,不用说了吧!当然,还有一些特殊情况,如预收租金等时间跨度较长的,计税基础要看你账务处理来定,如果你一次性开出发票,则要作为租金收入,则计税基础为账面数啦,如果你按权责发生制原则,分期实现租金收入,则计税基础为账面值的分期数额.
@伯学3408：预收账款和预计负债,什么时候计税基础=账面、计税基础为零?谢谢 -
段图18687485550…… 负债的计税基础是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.即 账面价值--未来期间应纳税所得额可以抵扣的金额.因为预收账款,预计复制啊,只有在实际发生的时候才能抵扣的.就是本期是不能抵扣的.所以为0.
@伯学3408：资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别? -
段图18687485550…… 账面价值和计税基础不是一个概念. 账面价值,所谓账,就是指会计,账面价值就是会计上确认的价值. 计税基础,强调的是税,是所得税确认的资产或负债的价值. 但在我们题目中,如果没有特别说明,会将账面价值默认为计税基础. 1....
@伯学3408：如何理解资产和负责的计税基础定义上的区别? -
段图18687485550…… 资产的计税基础是未来可以税前扣除的金额,例如,固定资产的计税基础是100,那么以后可以通过折旧分期往费用里计100. 负债的计税基础,可以这样理解,如果以后税法允许税前扣除,那么说明企业没有负债,计税基础为0. 预收账款,本期已经交过税了,以后会计上确认收入的时候就可以税前扣除了,那么企业就没有负债,计税基础=账面价值-账面价值=0
@伯学3408：预收账款计税基础问题 -
段图18687485550…… 计税基础应为0,产生了100万元的暂时性差异计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予扣除的金额=100-100=0
@伯学3408：一道关于预收账款递延所得税的题 -
段图18687485550…… 你好,负债的计税基础是账面-将来可抵扣的金额 都不计入应纳税所得额了,还能抵什么扣啊?所以将来可抵扣的金额是0. 所以该负债的计税基础就是2000-0=2000! 说白了,就是相当于根本没有这么回事
@伯学3408：.预计负债、预收账款在什么情况下期账面价值和计税基础会不一致?求大神帮助 -
段图18687485550…… 1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致.这差异来源于税法与会计准则的要求的不同,税法要求费用必须是确定的金额才能确认,比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认,会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债,其金额具有不确定性,税法不予认可,这样就产生了不一致. 2、预收账款一般性况下账面价值和计税基础一致.部分按照预收账款预征企业所得税的企业因已预交税款,其账面价值与计税基础不一致. 满意请采纳
段图18687485550…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@伯学3408：计税基础的概念 -
段图18687485550…… 你这个说法不对吧..对于预计负债和预收账款来说,计税基础就是0.. 但是对于应付职工薪酬或者某些其他负债,计税基础=账面价值.. 我不知道你以前学过所得税会计没有,以前的所得税会计有永久性差异一说,相信你应该也是听过的. 所谓永久...
@伯学3408：预收账款的计税基础为什么是0?那本期该怎样出来? -
段图18687485550…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@伯学3408：凡是预收账款,计税基础必然等于账面价值,对吗??
段图18687485550…… 不对!预收账款有多种项目,要看你具体的经济业务分不同情形进行不同账务处理: 如果预收账款后,发生了相同金额的业务关系,交易关系成立,则计税基础等于账面价值,如果业务发生金额大于或小于预收账款金额,则计税基础为实际发生金额,其余部分嘛,多还少补,不用说了吧!当然,还有一些特殊情况,如预收租金等时间跨度较长的,计税基础要看你账务处理来定,如果你一次性开出发票,则要作为租金收入,则计税基础为账面数啦,如果你按权责发生制原则,分期实现租金收入,则计税基础为账面值的分期数额.
@伯学3408：预收账款和预计负债,什么时候计税基础=账面、计税基础为零?谢谢 -
段图18687485550…… 负债的计税基础是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.即 账面价值--未来期间应纳税所得额可以抵扣的金额.因为预收账款,预计复制啊,只有在实际发生的时候才能抵扣的.就是本期是不能抵扣的.所以为0.
@伯学3408：资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别? -
段图18687485550…… 账面价值和计税基础不是一个概念. 账面价值,所谓账,就是指会计,账面价值就是会计上确认的价值. 计税基础,强调的是税,是所得税确认的资产或负债的价值. 但在我们题目中,如果没有特别说明,会将账面价值默认为计税基础. 1....
@伯学3408：如何理解资产和负责的计税基础定义上的区别? -
段图18687485550…… 资产的计税基础是未来可以税前扣除的金额,例如,固定资产的计税基础是100,那么以后可以通过折旧分期往费用里计100. 负债的计税基础,可以这样理解,如果以后税法允许税前扣除,那么说明企业没有负债,计税基础为0. 预收账款,本期已经交过税了,以后会计上确认收入的时候就可以税前扣除了,那么企业就没有负债,计税基础=账面价值-账面价值=0
@伯学3408：预收账款计税基础问题 -
段图18687485550…… 计税基础应为0,产生了100万元的暂时性差异计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予扣除的金额=100-100=0
@伯学3408：一道关于预收账款递延所得税的题 -
段图18687485550…… 你好,负债的计税基础是账面-将来可抵扣的金额 都不计入应纳税所得额了,还能抵什么扣啊?所以将来可抵扣的金额是0. 所以该负债的计税基础就是2000-0=2000! 说白了,就是相当于根本没有这么回事
@伯学3408：.预计负债、预收账款在什么情况下期账面价值和计税基础会不一致?求大神帮助 -
段图18687485550…… 1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致.这差异来源于税法与会计准则的要求的不同,税法要求费用必须是确定的金额才能确认,比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认,会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债,其金额具有不确定性,税法不予认可,这样就产生了不一致. 2、预收账款一般性况下账面价值和计税基础一致.部分按照预收账款预征企业所得税的企业因已预交税款,其账面价值与计税基础不一致. 满意请采纳
