怎么样才能搞好税收征管工作保障国家的财政收入
税收是国家财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要手段。在深入实践科学发展观的新形势下，加强税收征管，堵塞税收征管漏洞，全面推进依法治税,实现全面建设小康社会的宏伟目标都具有非常重大的意义。就社会主义市场经济相适应的税收征管模式下，如何加强税收征管，谈几点粗浅的认识。
一、税收征管的重要意义
（一）税收是国家财政收入的主要来源，是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。90%的国家财政收入依靠税收，国家通过税收取得的收入，最终又用于发展社会主义经济、科学和文化教育等事业。
（二）社会主义税收“取之于民，用之于民”，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现过程。实现全面建设小康社会的宏伟目标和“和谐社会”的构建，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。
（三）加强税收征管，推进“精细化”管理，是“依法治国”和“以德治国”方略在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现，有利于营造良好的税收环境和增强广大纳税人依法纳税的自觉性，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的良好氛围。
二、现阶段税收征管工作中存在的问题及成因
（一）税收环境不够理想
1.人文因素。我们的公民习惯于接受政府救济，却对依法为政府组织收入不理解。比如契税是我国一个很古老的税种了，新中国成立后，我国保存并发展了这个税种，当土地、房屋权属发生交换时，财政机关便依据《契税暂行条例》实施征税行为，这是合理合法的，但有人却对税收法制产生曲解，认为这相似于“苛捐杂税”。
2、法治环境。近几年来，税务机关在贯彻依法治国的基本方略上，依据新《新税收征收管理法》及其《实施细则》，依法行政，大力推进依法治税，取得了明显成效。但仍存在不少问题，税收上体现为涉税犯罪得不到应有的追究，有些偷税案件都是以补代罪，大事化小，小事化了。与司法部门或个别司法人员利益冲突的税案久拖不决，使一批偷、逃、骗税者成为漏网之鱼，利益的驱动助长了偷、逃税者的侥幸心理，使税务机关征管工作增加了难度和不平等性。
（二）重“税”轻“宣”，忽视了税收法制宣传的作用
依法征税是税务机关的基本职责，以组织收入为中心便成为税务机关的一切出发点。在组织收入思想指导下，税务机关征税观念很强，大都把主要精力放在确保税收的平稳增长上，对税收法制宣传相对较淡薄。由于任务重，税源零星分散，涉及千家万户。为了确保任务的完成，全体税务干部发扬艰苦奋斗、不畏困难的精神，加强征管，堵塞征管漏洞，深入挖掘增收潜力，使得连年完成税收任务。在“以收入论英雄，凭进度定奖惩”和“税收任务是死命令”的指导下，税务人员主要精力、人力、物力、时间都放在组织收入上，加之受经费不足、交通、信息不便等因素的影响制约，税收法制宣传没有成为舆论的导向，没有在更大范围内营造良好的风气。因此，加强税法宣传，对增强公民依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展具有重要意义。
（三）税收征管力度不够
1、税收征管法律法规落实不到位
现行《税收征管法》及《刑法》对保护依法征税作了不少规定。但是，确保税务机关强制征税的手段仍显不足。例如，有的金融机构为使自己赢得客户信赖，吸引企事业单位多来立户，公开承诺为立户者保密，保证不向任何机关透露，致使税务机关难以依法进行查询，个别金融机构甚至以各种借口拒绝税务机关依法冻结、扣缴被执行人的款项。新《税收征管法》第四条规定了各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法进行查询、冻结、扣缴的法律责任，但具体的操作程序如何、责任义务如何落实，都没有统一明确的规定，使得有关部门或敷衍了事或回避配合，法律法规不健全影响了税收工作的深入开展。
2、税务人员素质有待加强
税务人员素质参差不齐，难以适应现代科学技术发展的要求，一是部分人员责任意识差，缺乏爱岗敬业精神，工作不求上进；二是部分人员适应能力差，又不愿学习新知识，掌握新技能，难以适应新形势；三是少数人员法纪观念淡薄，执法违法，知法犯法，经不起诱惑，为偷税、漏税者开绿灯。所以税务机关要苦练内功，坚持“内外并举，重在治内，以内促外”的方针，加强税收队伍建设，健全内部管理机制，优化税收的内部环境。
三、加强税收征管的措施和方法
（一）深入开展税收法制宣传，营造依法诚信纳税的良好环境
加强税收法制宣传，普及税法知识，提高公民纳税意识是一项长期任务，也是做好税收工作的有力保障。一是开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传月活动，把十七大精神落实到税收工作中。二是主动与地方党委、政府、人大、政协等部门联系，以适当的形式开展各类活动，营造声势，形成全社会的宣传合力，扩大影响力。三是充分发挥宣传部门、教育部门、法制部门的职能作用，拓宽宣传渠道，充分发挥现代媒体传播面广、形象直观的优势，形成税收宣传的集中声势。四是大力宣传为纳税人服务承诺制度，促使“税收连着你我他，依法纳税为国家”的精神真正贯彻与落实。
（二）完善机制，创造良好的税收环境
树立“以人为本”的思想。一是要抓好各级领导班子的法制建设。领导要率先垂范，带头学法、懂法、用法，把“依法治税，执法必严，违法必究”贯彻到队伍建设和业务工作的各个方面，切实履行收好税、带好队的职责。二是税务人员要认真学习国家法律法规，特别是与自身密切相关的《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等，牢固树立法制观念，增强法律意识，努力提高业务水平和专业技能。三是开展税务人员的职业道德教育和全心全意为人民服务的宗旨教育，树立“责任、目标、创新”思想。改变不良习气和对工作不负责任的态度，引进激励机制，激发广大税务人员从事税收工作的自豪感、荣誉感、责任感和使命感，造就一支“政治过硬，业务熟练，作风优良”的税收队伍。
（三）坚持依法征税，严惩涉税违法行为
税务机关应把“铁面无私，铁石心肠，铁的手腕，铁的纪律”的“四铁精神”贯彻到税收工作中去，坚持依率计征，坚持税法面前人人平等，坚决制止以言代法，以权代法，以补代罚，杜绝“人情税”、“关系税”，真正做到执法必严，违法必究，加大对税收犯罪行为的惩治力度，提高执法人员的法制观念和执法刚性，使偷、骗税等违法行为为之付出的代价大于依法诚信纳税的付出，促使自主申报、主动纳税的思想不断加强。
总之，税收法制建设任重而道远，治税环境仍需进一步优化，坚持“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的工作方针，依法征税，文明执法，大力加强税法宣传教育，普及税收法律知识，在全社会营造依法诚信纳税的良好税收环境，引导全民理解和支持税收工作，共同促进税收事业的健康发展，为全面建设小康社会和构建“和谐社会”做出新的、更大的贡献。
如何做好税收征管工作 - …… 1、懂税收征管业务. 2、懂税收政策. 3、懂财会知识. 4、懂计算机应用. 5、懂税收分析. 6、做好纳税服务.
如何加强税收征管 - …… 纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节.如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重.近年来,我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必要的办税负担的同时,以纳税人为中心,以提高税法遵从度...
如何提高税收征管质量和效率 - …… 自1994年国地税改制,特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来,我国的税收征收管理工作得到了一定的完善,财政收入得到了明显的提高,依法治税等方面得到了突出成效.但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题,例如征...
如何做好新时期税收管理工作 - …… 一直是我们研究的问题.税收管理员制度是税务机关根据税收管理工作的需要,明确岗位职责,落实管理责任,规范税务人员行为,促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度,如何把税收管理员制度真正落实到位,充分发挥税收管理员制度...
如何加强税收征管基础工作 - …… 摘 要:税收征管基础工作涉及到税收征收管理的各环节,切实加强税收征管基础工作是全面推进依法治税的根本保障,是解决税务征收管理中存在的“疏于管理,淡化责任”等问题的有效途径,是建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式的重要措施之一.
如何坚持科学化、精细化管理,抓好税收征管工作 - …… (1)加强基础管理,进一步提高征管质量 以贯彻落实《税收管理制度》为重点,全力抓好户籍管理的登记、调查、审查,“两率”的提高;各税种的确认变化和管理;减、免、退税的调查、审核、审批,核定征收企业的调查、审核、审批.切实...
地税局如何抓好税收征管工作 - …… 一、认真贯彻执行国家耕地占用税、契税、水利基金等税收法规和政策的宣传落实,结合本地实际,研究制定具体的征管办法并监督执行. 二、负责全县“两税一金”的组织征收、稽查管理工作,并按税收报审操作程序具体负责城关镇划定区...
怎么才能提高税收征管的质量和效率? …… 积极实施科学化、精细化管理,不断提高税收征管的质量和效率
浅谈新时期如何加强税收征管工作 - …… 内容预览:税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的重要手段.在深入实践科学发展观的新形势下,加强税收征管,堵塞税收征管漏洞,全面推进依法治税,实现全面建设小康社会的宏伟目标都具有非常重大的意义.就社会主义市场经济相适应的税收征管模式下,如何加强税收征管,谈几点粗浅的认识. 一、税收征管的重要意义 (一)税收是国家财政收入的主要来源,是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段.&……
浅谈如何提高个体税收征管水平 - …… 答:1、积极营建良好的个体税收的征管环境;2、进一步完善税管征管信息建设;3、逐步推进精细化管理的方法;4、严格征管工作考核;5、严厉打击各种税收违法乱纪行为;6、加强征管队伍能力素质培养.
一、税收征管的重要意义
（一）税收是国家财政收入的主要来源，是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。90%的国家财政收入依靠税收，国家通过税收取得的收入，最终又用于发展社会主义经济、科学和文化教育等事业。
（二）社会主义税收“取之于民，用之于民”，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现过程。实现全面建设小康社会的宏伟目标和“和谐社会”的构建，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。
（三）加强税收征管，推进“精细化”管理，是“依法治国”和“以德治国”方略在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现，有利于营造良好的税收环境和增强广大纳税人依法纳税的自觉性，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的良好氛围。
二、现阶段税收征管工作中存在的问题及成因
（一）税收环境不够理想
1.人文因素。我们的公民习惯于接受政府救济，却对依法为政府组织收入不理解。比如契税是我国一个很古老的税种了，新中国成立后，我国保存并发展了这个税种，当土地、房屋权属发生交换时，财政机关便依据《契税暂行条例》实施征税行为，这是合理合法的，但有人却对税收法制产生曲解，认为这相似于“苛捐杂税”。
2、法治环境。近几年来，税务机关在贯彻依法治国的基本方略上，依据新《新税收征收管理法》及其《实施细则》，依法行政，大力推进依法治税，取得了明显成效。但仍存在不少问题，税收上体现为涉税犯罪得不到应有的追究，有些偷税案件都是以补代罪，大事化小，小事化了。与司法部门或个别司法人员利益冲突的税案久拖不决，使一批偷、逃、骗税者成为漏网之鱼，利益的驱动助长了偷、逃税者的侥幸心理，使税务机关征管工作增加了难度和不平等性。
（二）重“税”轻“宣”，忽视了税收法制宣传的作用
依法征税是税务机关的基本职责，以组织收入为中心便成为税务机关的一切出发点。在组织收入思想指导下，税务机关征税观念很强，大都把主要精力放在确保税收的平稳增长上，对税收法制宣传相对较淡薄。由于任务重，税源零星分散，涉及千家万户。为了确保任务的完成，全体税务干部发扬艰苦奋斗、不畏困难的精神，加强征管，堵塞征管漏洞，深入挖掘增收潜力，使得连年完成税收任务。在“以收入论英雄，凭进度定奖惩”和“税收任务是死命令”的指导下，税务人员主要精力、人力、物力、时间都放在组织收入上，加之受经费不足、交通、信息不便等因素的影响制约，税收法制宣传没有成为舆论的导向，没有在更大范围内营造良好的风气。因此，加强税法宣传，对增强公民依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展具有重要意义。
（三）税收征管力度不够
1、税收征管法律法规落实不到位
现行《税收征管法》及《刑法》对保护依法征税作了不少规定。但是，确保税务机关强制征税的手段仍显不足。例如，有的金融机构为使自己赢得客户信赖，吸引企事业单位多来立户，公开承诺为立户者保密，保证不向任何机关透露，致使税务机关难以依法进行查询，个别金融机构甚至以各种借口拒绝税务机关依法冻结、扣缴被执行人的款项。新《税收征管法》第四条规定了各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法进行查询、冻结、扣缴的法律责任，但具体的操作程序如何、责任义务如何落实，都没有统一明确的规定，使得有关部门或敷衍了事或回避配合，法律法规不健全影响了税收工作的深入开展。
2、税务人员素质有待加强
税务人员素质参差不齐，难以适应现代科学技术发展的要求，一是部分人员责任意识差，缺乏爱岗敬业精神，工作不求上进；二是部分人员适应能力差，又不愿学习新知识，掌握新技能，难以适应新形势；三是少数人员法纪观念淡薄，执法违法，知法犯法，经不起诱惑，为偷税、漏税者开绿灯。所以税务机关要苦练内功，坚持“内外并举，重在治内，以内促外”的方针，加强税收队伍建设，健全内部管理机制，优化税收的内部环境。
三、加强税收征管的措施和方法
（一）深入开展税收法制宣传，营造依法诚信纳税的良好环境
加强税收法制宣传，普及税法知识，提高公民纳税意识是一项长期任务，也是做好税收工作的有力保障。一是开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传月活动，把十七大精神落实到税收工作中。二是主动与地方党委、政府、人大、政协等部门联系，以适当的形式开展各类活动，营造声势，形成全社会的宣传合力，扩大影响力。三是充分发挥宣传部门、教育部门、法制部门的职能作用，拓宽宣传渠道，充分发挥现代媒体传播面广、形象直观的优势，形成税收宣传的集中声势。四是大力宣传为纳税人服务承诺制度，促使“税收连着你我他，依法纳税为国家”的精神真正贯彻与落实。
（二）完善机制，创造良好的税收环境
树立“以人为本”的思想。一是要抓好各级领导班子的法制建设。领导要率先垂范，带头学法、懂法、用法，把“依法治税，执法必严，违法必究”贯彻到队伍建设和业务工作的各个方面，切实履行收好税、带好队的职责。二是税务人员要认真学习国家法律法规，特别是与自身密切相关的《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等，牢固树立法制观念，增强法律意识，努力提高业务水平和专业技能。三是开展税务人员的职业道德教育和全心全意为人民服务的宗旨教育，树立“责任、目标、创新”思想。改变不良习气和对工作不负责任的态度，引进激励机制，激发广大税务人员从事税收工作的自豪感、荣誉感、责任感和使命感，造就一支“政治过硬，业务熟练，作风优良”的税收队伍。
（三）坚持依法征税，严惩涉税违法行为
税务机关应把“铁面无私，铁石心肠，铁的手腕，铁的纪律”的“四铁精神”贯彻到税收工作中去，坚持依率计征，坚持税法面前人人平等，坚决制止以言代法，以权代法，以补代罚，杜绝“人情税”、“关系税”，真正做到执法必严，违法必究，加大对税收犯罪行为的惩治力度，提高执法人员的法制观念和执法刚性，使偷、骗税等违法行为为之付出的代价大于依法诚信纳税的付出，促使自主申报、主动纳税的思想不断加强。
总之，税收法制建设任重而道远，治税环境仍需进一步优化，坚持“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的工作方针，依法征税，文明执法，大力加强税法宣传教育，普及税收法律知识，在全社会营造依法诚信纳税的良好税收环境，引导全民理解和支持税收工作，共同促进税收事业的健康发展，为全面建设小康社会和构建“和谐社会”做出新的、更大的贡献。
如何做好税收征管工作 - …… 1、懂税收征管业务. 2、懂税收政策. 3、懂财会知识. 4、懂计算机应用. 5、懂税收分析. 6、做好纳税服务.
如何加强税收征管 - …… 纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节.如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重.近年来,我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必要的办税负担的同时,以纳税人为中心,以提高税法遵从度...
如何提高税收征管质量和效率 - …… 自1994年国地税改制,特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来,我国的税收征收管理工作得到了一定的完善,财政收入得到了明显的提高,依法治税等方面得到了突出成效.但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题,例如征...
如何做好新时期税收管理工作 - …… 一直是我们研究的问题.税收管理员制度是税务机关根据税收管理工作的需要,明确岗位职责,落实管理责任,规范税务人员行为,促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度,如何把税收管理员制度真正落实到位,充分发挥税收管理员制度...
如何加强税收征管基础工作 - …… 摘 要:税收征管基础工作涉及到税收征收管理的各环节,切实加强税收征管基础工作是全面推进依法治税的根本保障,是解决税务征收管理中存在的“疏于管理,淡化责任”等问题的有效途径,是建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式的重要措施之一.
如何坚持科学化、精细化管理,抓好税收征管工作 - …… (1)加强基础管理,进一步提高征管质量 以贯彻落实《税收管理制度》为重点,全力抓好户籍管理的登记、调查、审查,“两率”的提高;各税种的确认变化和管理;减、免、退税的调查、审核、审批,核定征收企业的调查、审核、审批.切实...
地税局如何抓好税收征管工作 - …… 一、认真贯彻执行国家耕地占用税、契税、水利基金等税收法规和政策的宣传落实,结合本地实际,研究制定具体的征管办法并监督执行. 二、负责全县“两税一金”的组织征收、稽查管理工作,并按税收报审操作程序具体负责城关镇划定区...
怎么才能提高税收征管的质量和效率? …… 积极实施科学化、精细化管理,不断提高税收征管的质量和效率
浅谈新时期如何加强税收征管工作 - …… 内容预览:税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的重要手段.在深入实践科学发展观的新形势下,加强税收征管,堵塞税收征管漏洞,全面推进依法治税,实现全面建设小康社会的宏伟目标都具有非常重大的意义.就社会主义市场经济相适应的税收征管模式下,如何加强税收征管,谈几点粗浅的认识. 一、税收征管的重要意义 (一)税收是国家财政收入的主要来源,是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段.&……
浅谈如何提高个体税收征管水平 - …… 答:1、积极营建良好的个体税收的征管环境;2、进一步完善税管征管信息建设;3、逐步推进精细化管理的方法;4、严格征管工作考核;5、严厉打击各种税收违法乱纪行为;6、加强征管队伍能力素质培养.
