多缴纳的附加税退回会计分录怎么写

退回多缴附加税会计分录

1、企业收到退回的多缴附加税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交教育费附加（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）
2、退回多缴税款属于当年多缴税款时：
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费——应交教育费附加（红字）（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）
3、退回多缴税款属于以前年度多缴税款时：
借：应交税费——应交教育费附加
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业收到退回的多缴附加税时，应当设置“银行存款”科目以及“应交税费”科目核算；退回的税款属于当年多缴税款时，应当通过“税金及附加”科目核算；退回的税款属于以前年度多缴税款时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

退回附加税的会计分录

应当冲回税金及附加
借:银行存款
贷:应交税费-应交城市维护建设税等
借:应交税费-应交城市维护建设税等
贷:税金及附加
如果小规模纳税人3月销售货物在二季度被退回,如何申报缴纳增值税
问题:我公司是广东一家按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份预计含税销售收入为50.5万元,按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策.如果3月份销售的货物在二季度发生退回,我公司在二季度如何办理增值税纳税申报?
答案:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定,你公司应当在办理一季度增值税纳税申报时,将减按1%征收率征收增值税的销售额50万元[50.5/(1+1%)=50],填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)",对应减征的增值税应纳税额1万元[(50×2%=1)],填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码"0001011608【SXA031901121】【对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税】《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)",准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.
若你公司一季度适用减征增值税政策的销售货物收入在二季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从二季度销售额中扣减,在办理二季度增值税纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数),分别计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第16栏"本期应纳税额减征额"栏次,并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.写法如上,其实就是按之前缴纳附加税的分录那样做一笔相反的分录.如果财务人员对于这笔会计分录觉得有疑问,想要清楚为什么是这么入账,也可以通过网站在线免费点击系统,与专业的会计老师一一进行交流.

多交了附加税 - …… 如果有退税,需要红字将差额部分冲出.由于少计提但多交税了,“应交税费-附加税”账户应该有借方余额, 借:银行存款 (收到的退税金额) 借:应交税费-附加税 (红字) 这里之所以要用红字,是因为蓝字代表计提,为了区分哪些是计提的,哪些是错账调回,所以用红字. 如果没有退税(货币退回),而是用以后少交税来核销,就不用管他了(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时全部核销了,以后再计提.

急 多申报城市维护建设税 教育费附加怎么处理? - …… 拿着相关关于错误的财务账目,到当地税务部门,说明纳税额有错误,申请退回多交税款和费款,待税务机关同意退回错缴税费后,更正冲销财务科目余额,填写正确税费数额.、;或申请以后纳税期间税费额数额抵销(但属于非合法途径,一般税务机关人员不会同意)!如果税务部门拒绝退还多交税费,就只能自己认了!

地税多交附加税可以转入什么会计科目 - …… 多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了可以啦.

收到汇算清缴时向地税申请的多交税款退回,会计分录怎么做 - …… 如果你们是形成了应交税费-应交所得税借方余额的 借:银行存款 贷:应交税费 如果你们原来计提过所得税费用的 借:银行存款 贷;以前年度损益调整 结转 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润

不知会计政策减免,多交了增值税以及附加税,之后又申请退还的是否属于【会计差错更正】 - …… 不是 就是多交税费申请退税 收到退款 借:银行存款 贷:应缴税费-应交增值税 因为是营业额低于2万免增值税 所以你还要做一笔分录 借:应缴税费-应交增值税 贷:营业外收入 ******************** 当然 合并做的话 借:银行存款 贷:营业外收入

关于本年度申报基数错误而退回多缴的城建税.教育费附加,地方教育附加,账务处理? - …… 借:银行存款 贷:营业税金及附加

去年地税里面多交的城建税和教育附加税,年底都已经结转,今年才退回,分录怎么做? - …… 既然多交了,怎么会结转呢?一定是在借方挂着的,所以今年冲平即可.

该怎么做会计分录?上一年度多交的所得税退下来了,该怎么做会计分录 …… 根据《企业所得税法》二十六条规定:符合条件的非营利公益组织的收入为免税收入.但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入.如果你单位收到从事营利性活动缴纳所得税的退税款,会计分录:借:银行存款

多交了附加税,已经跨月了会计分录 上学多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录 - …… 多交了冲回少交就可以了 借:应交税费-应交城市维护建设税 教育费附加 贷:营业税金及附加

上年单位营改增由于计算错误多交了增值税217.5元.附加税多交58.24今年应怎么调整,要详细的,分录怎么做 - …… 从实务的角度来讲,不建议进行会计分录的调整,在今年申报时进行抵减就是了,或从会计考试的角度 来讲 借:应交税费 贷:以前年度损益调整