我国现行税收政策在调控收入差距方面存在哪些问题
仅供参考，非 原 创。
税收作为政府宏观调控的重要手段，在改善收入差距状况方面，具有其他政策手段不可替代的作用。这已为西方发达市场经济国家发展实践所证实，但在我国市场经济发展中，由于税收制度的建立与完善相对滞后于经济发展实践，使得税收对收入分配差距调控方面面临诸多困境。
（一）税制结构缺陷导致调控收入差距力不从心
所谓税制结构，是指一国税收体系中，不同税系、税类之间的地位及相互关系，其中主辅税系的确定是税制结构选择的核心，也是税制结构模式的主要标志。
我国税制是以流转税为主体税的税制结构，在这一税制结构下，流转税的财政收入职能和资源配置职能得到了充分发挥。但是所得税，特别是个人所得税的地位和作用受到了极大的限制，规模上的微不足道，使得我国现行税制对居民收入差距的调节上无法发挥其应有的作用。
（二）税收调控体系不健全形不成多税种协同调控合力
通常而言，税收调控收入分配是通过对居民收入的分配、使用、积累等多个环节的税种予以作用和实施的。目前，在西方发达国家中，税收调控已成为政府调控收入分配的主要手段，并相应建立了完备的收入分配税收调控体系。各国家普遍建立了以个人所得税为主，以遗产税、赠与税、财产税、消费税和社会保险税为辅的税收调控体系。发展中国家受经济发展条件制约，其中个别税种尚未建立，但大多数国家都至少有个人所得税、社会保险税、财产税等三四个税种搭配使用，最大限度的发挥收入分配调控作用。
而我国现行税制对收入分配调控的税种体系极不完善。现行税制的收入分配调控主要靠个人所得税，存在严重的税种体系不健全问题，最严重的是社会保险税、遗产税和赠与税的缺失。使我国税收调控收入分配难以形成合力，进而使税收调控收入分配功能因受到极大限制而调控效应弱化。
（三）具体税收制度不完善制约收入差距调控功能发挥
我国现行税收制度对居民收入产生调控效应的具体税种主要有个人所得税、消费税、财产税，而这三种税收制度不同程度地存在不完善问题。
1.个人所得税对收入分配调控存在的问题。首先，课税模式不合理，我国现行个人所得税制实行分类分项征收，对不同来源的所得采用不同的费用扣除方法、适用不同的税率，这样，对于收入水平相同的个人之间，由于收入来源不同，承担的税收负担就不同，这不利于收入公平分配。其次，税基确定不科学。我国个人所得税的税前扣除标准，只考虑了个人的生计需要，而没有考虑到个人的自然状况，如婚否、赡养家庭人口的多少、子女教育费用等，这不能充分体现量能原则。再次，税率设计不合理。对工薪所得采用九级超额累进，最高税率为45%，而对利息、股息、红利所得则采取2%的比例税率，不利于税收对收入差距调控公平作用的发挥。
2.消费税调控收入分配作用甚微。首先从征税范围来看，我国1994年的消费税税目是按照2世纪9年代初消费品分类进行设置的。多年来，消费税税目调整严重滞后，使消费税的调控目标已偏离其征收初衷，也难以发挥消费税对个人收入分配的调节作用，甚至起到逆向调节，在生产环节向生产经营者征收消费税，只有存在税负转嫁时，消费税对居民的购买能力和收入状况产生影响，进而发挥对居民收入分配的调控作用。近年来，在我国面临通货紧缩的情况下，消费者购买欲望不强，消费税对居民收入的调节作用不大。
3.财产税体系不健全。在我国居民财产总量不断增多，结构日益复杂的情况下，财产拥有差异已逐渐成为居民收入分配差距的重要因素，所以，财产税应成为税收调控的重要方面，但我国现行财产税，征税范围狭窄，计税以房产原值作为计税依据，影响财产税的收入调控效应发挥，
（四）税收征管能力与水平落后抑制收入差距调控作用发挥
税收征管水平是税收调控作用有效发挥的基础和保障，再完善的税收制度，如果没有强有力的征管手段相匹配，也难以在实践中发挥其应有的作用。我国的税收征管发展严重滞后于经济发展进程，不能适应市场经济发展的客观要求。税收征管制度本身尚不完善，一些必要的税收征管工作尚未形成法规，我国现行的税收征管水平和力度仍比较弱，税收征管工作难以保障税收调控收入分配差距作用的充分发挥。
（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距
我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够
（三）现行资源税制度问题突出，不利于促进资源的合理利用
（四）环境保护税的缺位，不利于发挥税收对破坏环境行为的调控力度
（五）社会保障税尚未开征，使得社会保障资金缺少稳定性的来源
（六）现行房产税存在不合理之处，不利于公平税负以及政府对房价的调节
中国的民生问题有： 就是收入分配问题，就我国来看，贫富差距越来越大，基尼系数在0.4%，但是现在已经突破这个警戒线了，这个问题是非常值得我们关注的。教育问题。教育问题包括了教育资源分配不均和教育乱收费的问题。农村医疗保障问题和医疗费用高、药品居高不下。虽然现在在农村大多数的人都买了医疗保险，但是在报销的时候遇到了还能多麻烦，而且现在看病难看病贵的问题也困扰着大家，让人们大病医不起，小病不敢医。安全生产的问题。安全生产一直是最近几年来屡禁不止的事情，比如说矿难、瓦斯爆炸、食品安全问题，就今年而言，食品安全我们国家是非常重视的。就业指标、社会保障问题和劳动者工作环境的问题。比如说劳动者的生命保障问题，大学生的就业问题。现在有很多的大学生存在被就业的问题，就业形势非常严峻。能源、资源问题。就目前我们国家而言能源资源存在的问题是使用效率低，节约意识不强。就最近的电荒、煤荒、油荒中我们可以看出，我们国家的资源能源的发展出现了瓶颈状况。
现行财税政策调节收入差距主要运用了哪些政策工具 - …… 一、税收政策工具:1、个人所得税2、利息说3、遗产税4、个人财产税5、个人消费税 二、社会保障与义务教育1、社会保障法规法律以及体系2、社会救济3、社会保险4、义务教育
税收如何调节个人收入分配 - …… 中国这一总的税收政策,主要考虑到建立社会主义市场机制,就必须建立一套符合市场经济客观要求和特点的税收制度.市场经济要求人们统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配格局.现实经济生活中有许多分配...
税收制度毕业论文 论矫正个人收入差距的税收政策取向 …… 我国现行税制是在1994年税制改革的基础上建立的,它是以流转税和所得税为主,以财产税、行为税、资源税为辅的税制结构.我国现行税种在调节个人收人差距方面,主要是通过个人所得税、财产税实现的.另外,消费税、营业税也承担了...
简述我国现行税制的多层次调节作用 - …… 中国现行税制的多层次调节作用体现五个方面: 1、在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节.2、在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节.3、再分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节.4、对企业税收利润进行调节.5、对个人财产和收入进行调节
我国财税政策中的消费税在调节我国收入差距方面的不足之处有哪些 - …… 我国的消费税主要起引导消费的作用,收消费税的商品都是国家希望大家不消费或少消费的.调节收入差距主要靠资源税、所得税调节.
中国现行的税收制度是怎样体现财政的收入分配职?中国现行的税收制度 …… 人民网北京5月15日电 (记者 聂丛笑) 中国社会科学院财经战略研究院财政研究室助理研究员于树一15日做客人民网强国论坛,以个人所得的税收水平和改革方向为题与...
税收差距过大,国家怎样调节 - …… 收入差距是近年来理论界、政府部门及社会公众高度关注的一个热点问题,过大的收入差距鸿沟能否真正得到缓解,关系到转变发展方式的目标能否顺利实现、社会和谐与民众幸福程度的提高.理论上,调节收入差距,促进财富合理分配及社会结构扁平化是政府义不容辞的责任.税收在国民收入分配过程中,对个人收入的形成、分配、使用、财富积累与转让等可以进行全面调节,是缩小收入差距的有效制度之一.
关于中国税收政策对贫富分化的影响 - …… 作为一名理财师,我在个人收入方面有比较多的认识,您说的税收调节贫富差距是现在全世界都在使用的办法,主要是通过个人所得税进行调节,当然有些国家还会通过一些特别的法律条款来进行附加税调节.具体的税收通过下面几个方式调节...
财政如何在公平分配中发挥作用呢 - …… 财政收入分配的目标是实现公平,这也是财政收入分配的核心问题,但是在财政收入分配中也要讲效率,财政分配活动不仅是宏观的活动,而且是微观的活动.不能把效率与公平简单对立起来.效率与公平作为一个整体,相互依存,两者之间既有统一性也有一定的矛盾,片面强调任何一方都有可能损害另一方.当前,我国财政在实现公平分配目标方面的功能在弱化,税收制度、社会保障、转移支付等调节收入差距的财政杠杆还没有完全发挥应有的作用.为了实现财政分配公平的目标,需要对现行的财政分配政策进行调整,首先,要对财政分配职能进行调整,以弥补现行财政政策在调整税收差距方面的缺陷.其次,要对财政支出制度进行调整,以提高财政使用效率.
根据税法所学知识,分析我国现行税制的情况 - …… 近几年来,为实现保增长、扩内需的目标,特别是为应对金融危机对经济的影响,我国推行了积极的财政政策,实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施,如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统...
税收作为政府宏观调控的重要手段，在改善收入差距状况方面，具有其他政策手段不可替代的作用。这已为西方发达市场经济国家发展实践所证实，但在我国市场经济发展中，由于税收制度的建立与完善相对滞后于经济发展实践，使得税收对收入分配差距调控方面面临诸多困境。
（一）税制结构缺陷导致调控收入差距力不从心
所谓税制结构，是指一国税收体系中，不同税系、税类之间的地位及相互关系，其中主辅税系的确定是税制结构选择的核心，也是税制结构模式的主要标志。
我国税制是以流转税为主体税的税制结构，在这一税制结构下，流转税的财政收入职能和资源配置职能得到了充分发挥。但是所得税，特别是个人所得税的地位和作用受到了极大的限制，规模上的微不足道，使得我国现行税制对居民收入差距的调节上无法发挥其应有的作用。
（二）税收调控体系不健全形不成多税种协同调控合力
通常而言，税收调控收入分配是通过对居民收入的分配、使用、积累等多个环节的税种予以作用和实施的。目前，在西方发达国家中，税收调控已成为政府调控收入分配的主要手段，并相应建立了完备的收入分配税收调控体系。各国家普遍建立了以个人所得税为主，以遗产税、赠与税、财产税、消费税和社会保险税为辅的税收调控体系。发展中国家受经济发展条件制约，其中个别税种尚未建立，但大多数国家都至少有个人所得税、社会保险税、财产税等三四个税种搭配使用，最大限度的发挥收入分配调控作用。
而我国现行税制对收入分配调控的税种体系极不完善。现行税制的收入分配调控主要靠个人所得税，存在严重的税种体系不健全问题，最严重的是社会保险税、遗产税和赠与税的缺失。使我国税收调控收入分配难以形成合力，进而使税收调控收入分配功能因受到极大限制而调控效应弱化。
（三）具体税收制度不完善制约收入差距调控功能发挥
我国现行税收制度对居民收入产生调控效应的具体税种主要有个人所得税、消费税、财产税，而这三种税收制度不同程度地存在不完善问题。
1.个人所得税对收入分配调控存在的问题。首先，课税模式不合理，我国现行个人所得税制实行分类分项征收，对不同来源的所得采用不同的费用扣除方法、适用不同的税率，这样，对于收入水平相同的个人之间，由于收入来源不同，承担的税收负担就不同，这不利于收入公平分配。其次，税基确定不科学。我国个人所得税的税前扣除标准，只考虑了个人的生计需要，而没有考虑到个人的自然状况，如婚否、赡养家庭人口的多少、子女教育费用等，这不能充分体现量能原则。再次，税率设计不合理。对工薪所得采用九级超额累进，最高税率为45%，而对利息、股息、红利所得则采取2%的比例税率，不利于税收对收入差距调控公平作用的发挥。
2.消费税调控收入分配作用甚微。首先从征税范围来看，我国1994年的消费税税目是按照2世纪9年代初消费品分类进行设置的。多年来，消费税税目调整严重滞后，使消费税的调控目标已偏离其征收初衷，也难以发挥消费税对个人收入分配的调节作用，甚至起到逆向调节，在生产环节向生产经营者征收消费税，只有存在税负转嫁时，消费税对居民的购买能力和收入状况产生影响，进而发挥对居民收入分配的调控作用。近年来，在我国面临通货紧缩的情况下，消费者购买欲望不强，消费税对居民收入的调节作用不大。
3.财产税体系不健全。在我国居民财产总量不断增多，结构日益复杂的情况下，财产拥有差异已逐渐成为居民收入分配差距的重要因素，所以，财产税应成为税收调控的重要方面，但我国现行财产税，征税范围狭窄，计税以房产原值作为计税依据，影响财产税的收入调控效应发挥，
（四）税收征管能力与水平落后抑制收入差距调控作用发挥
税收征管水平是税收调控作用有效发挥的基础和保障，再完善的税收制度，如果没有强有力的征管手段相匹配，也难以在实践中发挥其应有的作用。我国的税收征管发展严重滞后于经济发展进程，不能适应市场经济发展的客观要求。税收征管制度本身尚不完善，一些必要的税收征管工作尚未形成法规，我国现行的税收征管水平和力度仍比较弱，税收征管工作难以保障税收调控收入分配差距作用的充分发挥。
（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距
我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够
（三）现行资源税制度问题突出，不利于促进资源的合理利用
（四）环境保护税的缺位，不利于发挥税收对破坏环境行为的调控力度
（五）社会保障税尚未开征，使得社会保障资金缺少稳定性的来源
（六）现行房产税存在不合理之处，不利于公平税负以及政府对房价的调节
中国的民生问题有： 就是收入分配问题，就我国来看，贫富差距越来越大，基尼系数在0.4%，但是现在已经突破这个警戒线了，这个问题是非常值得我们关注的。教育问题。教育问题包括了教育资源分配不均和教育乱收费的问题。农村医疗保障问题和医疗费用高、药品居高不下。虽然现在在农村大多数的人都买了医疗保险，但是在报销的时候遇到了还能多麻烦，而且现在看病难看病贵的问题也困扰着大家，让人们大病医不起，小病不敢医。安全生产的问题。安全生产一直是最近几年来屡禁不止的事情，比如说矿难、瓦斯爆炸、食品安全问题，就今年而言，食品安全我们国家是非常重视的。就业指标、社会保障问题和劳动者工作环境的问题。比如说劳动者的生命保障问题，大学生的就业问题。现在有很多的大学生存在被就业的问题，就业形势非常严峻。能源、资源问题。就目前我们国家而言能源资源存在的问题是使用效率低，节约意识不强。就最近的电荒、煤荒、油荒中我们可以看出，我们国家的资源能源的发展出现了瓶颈状况。
现行财税政策调节收入差距主要运用了哪些政策工具 - …… 一、税收政策工具:1、个人所得税2、利息说3、遗产税4、个人财产税5、个人消费税 二、社会保障与义务教育1、社会保障法规法律以及体系2、社会救济3、社会保险4、义务教育
税收如何调节个人收入分配 - …… 中国这一总的税收政策,主要考虑到建立社会主义市场机制,就必须建立一套符合市场经济客观要求和特点的税收制度.市场经济要求人们统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配格局.现实经济生活中有许多分配...
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中国现行的税收制度是怎样体现财政的收入分配职?中国现行的税收制度 …… 人民网北京5月15日电 (记者 聂丛笑) 中国社会科学院财经战略研究院财政研究室助理研究员于树一15日做客人民网强国论坛,以个人所得的税收水平和改革方向为题与...
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关于中国税收政策对贫富分化的影响 - …… 作为一名理财师,我在个人收入方面有比较多的认识,您说的税收调节贫富差距是现在全世界都在使用的办法,主要是通过个人所得税进行调节,当然有些国家还会通过一些特别的法律条款来进行附加税调节.具体的税收通过下面几个方式调节...
财政如何在公平分配中发挥作用呢 - …… 财政收入分配的目标是实现公平,这也是财政收入分配的核心问题,但是在财政收入分配中也要讲效率,财政分配活动不仅是宏观的活动,而且是微观的活动.不能把效率与公平简单对立起来.效率与公平作为一个整体,相互依存,两者之间既有统一性也有一定的矛盾,片面强调任何一方都有可能损害另一方.当前,我国财政在实现公平分配目标方面的功能在弱化,税收制度、社会保障、转移支付等调节收入差距的财政杠杆还没有完全发挥应有的作用.为了实现财政分配公平的目标,需要对现行的财政分配政策进行调整,首先,要对财政分配职能进行调整,以弥补现行财政政策在调整税收差距方面的缺陷.其次,要对财政支出制度进行调整,以提高财政使用效率.
根据税法所学知识,分析我国现行税制的情况 - …… 近几年来,为实现保增长、扩内需的目标,特别是为应对金融危机对经济的影响,我国推行了积极的财政政策,实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施,如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统...
