企业重组+土地增值税
@禹婕6739：破产重组要交土地增值税吗
正常13968413951…… 破产重组不需要交土地增值税.土地增值税是单位和个人以转让后取得的收入减除法定扣除金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的税费,企业破产重组将房地产转让到兼并企业中的土地、房屋权属不发生转移,不需要缴纳土地增值税.法律依据《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税.第八条有下列情形之一的,免征土地增值税(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产. 引用法规《土地增值税暂行条例》 第二条《土地增值税暂行条例》 第八条
@禹婕6739：资产重组有关增值税 、营业税、土地增值税问题 -
正常13968413951…… 此种情况下,能不能套用税务总局2011年两个公告?你们应该属于“将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为”,适用这两个公告,即不属于流转税(增值税和营业税)的纳税范畴.此种情况下,土地增值税是否可暂免?“甲公司在上述资产以外,自己还保留了600万元存货和500万元贷款.”这就不属于股权转让了,是资产收购(用债务抵偿资产价值),因此,被收购企业将房地产转让到收购企业中的,应按规定征收土地增值税.契税可否免?同上,需要交纳.
@禹婕6739：破产重组要交土地增值税吗 -
正常13968413951…… 不用交.关于企业兼并转让房地产的征免税问题,根据规定在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税.此外,股东将持有的企业股权转让,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收土地增值税.
@禹婕6739：企业合并,分立是否缴纳土地增值税? -
正常13968413951…… 合并是指两个或两个以上企业,依据法律规定或合同约定,合并为一个企业的法律行为.合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式.吸收合并是指两个或两个以上的企业合并时,其中一个企业吸收了其他企业而存续,被吸收企业解散;新设合...
@禹婕6739：资产划转,税务上该如何处理 -
正常13968413951…… 近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等业务越来越多,资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体间整合企业资源、优化业务架构的重要形式.资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定,2014年,财政部、国家税务总局发...
@禹婕6739：同一控制下企业合并如何征收土地增值税 -
正常13968413951…… 如果是非同一控制下的企业合并行为,是否也可参照该条内容,暂免征收土地增值税.【解答】根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第三条关于企业兼并转让房地产的征免税问题规定:在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税.以上政策规定并未强调企业合并是否属于同一控制下的企业合并,因此无论是否同一控制均可按照以上规定暂免征收土地增值税.
@禹婕6739：公司进行资产重组双方涉及哪些税 -
正常13968413951…… 由于A公司只是以部分已使用过的固定资产和无形资产与B公司的部分已使用过的固定资产和B公司拥有的C公司的股权进行置换,不符合国税发[2000]118号文的企业整体资产置换的概念. 国税发[2000]118号文的整体资产置换是指一家企业以其...
@禹婕6739：我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时,需要税务机关审批吗?要向税务机关提供什么资料? -
正常13968413951…… 企业改制重组土地增值税优惠属于备案类优惠,不需要经过税务机关审批,根据财税〔2018〕57号文规定,企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时,应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件,相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据(复印件)等书面材料进行备案.
@禹婕6739：国有土地,房屋权属转移到分立企业,是否征土地增值税 -
正常13968413951…… 《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》财税[2015]5号 三、 按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税.五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业.所以,房地产开发企业分设两个或两个以上的企业需要缴纳土地增值税的.
@禹婕6739：企业重组的类型及主要涉及的税种都有哪些?
正常13968413951…… 一、 企业重组的类型及主要涉及的税种 (一) 企业所得税 (二) 增值税 (三) 营业税 (四) 土地增值税 (五) 契税 (六) 印花税 二、涉及企业重组的重要文件解读 ...
正常13968413951…… 破产重组不需要交土地增值税.土地增值税是单位和个人以转让后取得的收入减除法定扣除金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的税费,企业破产重组将房地产转让到兼并企业中的土地、房屋权属不发生转移,不需要缴纳土地增值税.法律依据《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税.第八条有下列情形之一的,免征土地增值税(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产. 引用法规《土地增值税暂行条例》 第二条《土地增值税暂行条例》 第八条
@禹婕6739：资产重组有关增值税 、营业税、土地增值税问题 -
正常13968413951…… 此种情况下,能不能套用税务总局2011年两个公告?你们应该属于“将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为”,适用这两个公告,即不属于流转税(增值税和营业税)的纳税范畴.此种情况下,土地增值税是否可暂免?“甲公司在上述资产以外,自己还保留了600万元存货和500万元贷款.”这就不属于股权转让了,是资产收购(用债务抵偿资产价值),因此,被收购企业将房地产转让到收购企业中的,应按规定征收土地增值税.契税可否免?同上,需要交纳.
@禹婕6739：破产重组要交土地增值税吗 -
正常13968413951…… 不用交.关于企业兼并转让房地产的征免税问题,根据规定在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税.此外,股东将持有的企业股权转让,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收土地增值税.
@禹婕6739：企业合并,分立是否缴纳土地增值税? -
正常13968413951…… 合并是指两个或两个以上企业,依据法律规定或合同约定,合并为一个企业的法律行为.合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式.吸收合并是指两个或两个以上的企业合并时,其中一个企业吸收了其他企业而存续,被吸收企业解散;新设合...
@禹婕6739：资产划转,税务上该如何处理 -
正常13968413951…… 近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等业务越来越多,资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体间整合企业资源、优化业务架构的重要形式.资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定,2014年,财政部、国家税务总局发...
@禹婕6739：同一控制下企业合并如何征收土地增值税 -
正常13968413951…… 如果是非同一控制下的企业合并行为,是否也可参照该条内容,暂免征收土地增值税.【解答】根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第三条关于企业兼并转让房地产的征免税问题规定:在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税.以上政策规定并未强调企业合并是否属于同一控制下的企业合并,因此无论是否同一控制均可按照以上规定暂免征收土地增值税.
@禹婕6739：公司进行资产重组双方涉及哪些税 -
正常13968413951…… 由于A公司只是以部分已使用过的固定资产和无形资产与B公司的部分已使用过的固定资产和B公司拥有的C公司的股权进行置换,不符合国税发[2000]118号文的企业整体资产置换的概念. 国税发[2000]118号文的整体资产置换是指一家企业以其...
@禹婕6739：我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时,需要税务机关审批吗?要向税务机关提供什么资料? -
正常13968413951…… 企业改制重组土地增值税优惠属于备案类优惠,不需要经过税务机关审批,根据财税〔2018〕57号文规定,企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时,应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件,相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据(复印件)等书面材料进行备案.
@禹婕6739：国有土地,房屋权属转移到分立企业,是否征土地增值税 -
正常13968413951…… 《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》财税[2015]5号 三、 按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税.五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业.所以,房地产开发企业分设两个或两个以上的企业需要缴纳土地增值税的.
@禹婕6739：企业重组的类型及主要涉及的税种都有哪些?
正常13968413951…… 一、 企业重组的类型及主要涉及的税种 (一) 企业所得税 (二) 增值税 (三) 营业税 (四) 土地增值税 (五) 契税 (六) 印花税 二、涉及企业重组的重要文件解读 ...
