加计抵减月末账务处理
@蒲放1829：冲减进项税额,应怎样做账务处理 -
沈试15854854516…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@蒲放1829：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
沈试15854854516…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@蒲放1829：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
沈试15854854516…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@蒲放1829：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
沈试15854854516…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@蒲放1829：税控盘全额抵减会计分录怎么做,本月没有销项 -
沈试15854854516…… 如果是一般纳税人做到进项税待抵扣里,需要交纳税款时,在抵扣,此时做进项税待抵扣转到进项税里.小规模的话,现在做到费用里面.需要抵扣时,转到营业外收入.
@蒲放1829：税控设备全额抵减怎么做会计分录 -
沈试15854854516…… 一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:固定资产(或管理费用) 贷:银行存款(或现金) 二、 技术维护费的会计处理 支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用 贷:银行存款(或现金) 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款 贷:营业外收入
@蒲放1829：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
沈试15854854516…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@蒲放1829：我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该如何做?进项税抵扣的会计分录? -
沈试15854854516…… 1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 3. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
沈试15854854516…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@蒲放1829：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
沈试15854854516…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@蒲放1829：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
沈试15854854516…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@蒲放1829：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
沈试15854854516…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@蒲放1829：税控盘全额抵减会计分录怎么做,本月没有销项 -
沈试15854854516…… 如果是一般纳税人做到进项税待抵扣里,需要交纳税款时,在抵扣,此时做进项税待抵扣转到进项税里.小规模的话,现在做到费用里面.需要抵扣时,转到营业外收入.
@蒲放1829：税控设备全额抵减怎么做会计分录 -
沈试15854854516…… 一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:固定资产(或管理费用) 贷:银行存款(或现金) 二、 技术维护费的会计处理 支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用 贷:银行存款(或现金) 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款 贷:营业外收入
@蒲放1829：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
沈试15854854516…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@蒲放1829：我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该如何做?进项税抵扣的会计分录? -
沈试15854854516…… 1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 3. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
