加计抵减10账务处理
@水希2864：冲减进项税额,应怎样做账务处理 -
通承17632364757…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@水希2864：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
通承17632364757…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@水希2864：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
通承17632364757…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@水希2864：增值税进项税额加计10%抵扣政策 -
通承17632364757…… 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称“申报表主表”)第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”栏次停止使用,不再填报数据.二、2016年27号公告发布前,申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在27公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中.三、自2016年12月1日起施行.
@水希2864：允许生产、生活性服务企业按照当期可抵进项税额加计10% -
通承17632364757…… 2016第39号公告:七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策). (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电...
@水希2864：本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么? -
通承17632364757…… 符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,用于抵减应纳税额.
@水希2864：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
通承17632364757…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@水希2864：企业多交所得税如何抵减的帐务处理
通承17632364757…… 用红字冲减 借:所得税费用-840 贷:应交税费--应交企业所得税-840 这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额840元,说明多交了企业所得税840,需要抵扣. 10-11月份,计提所得税 借:借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 上交时:只要按抵扣840元后的余额,作上交处理了. 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
通承17632364757…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@水希2864：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
通承17632364757…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@水希2864：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
通承17632364757…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@水希2864：增值税进项税额加计10%抵扣政策 -
通承17632364757…… 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称“申报表主表”)第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”栏次停止使用,不再填报数据.二、2016年27号公告发布前,申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在27公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中.三、自2016年12月1日起施行.
@水希2864：允许生产、生活性服务企业按照当期可抵进项税额加计10% -
通承17632364757…… 2016第39号公告:七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策). (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电...
@水希2864：本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么? -
通承17632364757…… 符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,用于抵减应纳税额.
@水希2864：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
通承17632364757…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@水希2864：企业多交所得税如何抵减的帐务处理
通承17632364757…… 用红字冲减 借:所得税费用-840 贷:应交税费--应交企业所得税-840 这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额840元,说明多交了企业所得税840,需要抵扣. 10-11月份,计提所得税 借:借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 上交时:只要按抵扣840元后的余额,作上交处理了. 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
