投资收益纳税调减
@冯贤5797：企业所得税问题?企业所得税问题:企业所得税对投资收益纳税调整有.
都裘19337931865…… 被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税且纳税比例与投资单位一致的,投资单位收到投资收益部分可免交企业所得税. 被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税但纳税比例低于投资单位的,投资单位收到的投资收益应按照税率的差额部分调增应纳税所得额. 被投资单位利润分配前未缴纳企业所得税的,投资收益全额应调增应纳税所得额.
@冯贤5797：企业亏损,投资收益是否作纳税调整? -
都裘19337931865…… 财税字97年022号文前后不矛盾.这段话都是在投资方发生亏损的前提下,前面是讲,投资方用从被投资企业分回的利润先弥补亏损,弥补亏损后剩余的投资收益再按规定补税.后面是讲投资企业分回的投资收益有需要补税的,也有不需要补税的,先用需要补税的投资收益弥补亏损(实质上是一种优惠),如果需要补税的投资收益不够弥补亏损,再用不需要补税的投资收益弥补,弥补亏损后的不需要补税的投资收益不需要补税.年终汇算清缴时把投资收益实际应补的税款并入纳税调整后的应纳税额,为企业年度实际应要交纳的税款.
@冯贤5797：企业所得税调减情况多吗 -
都裘19337931865…… 调减情况大致有: 1)权益性投资所得.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益.上述投资收益...
@冯贤5797：纳税调整减少额包括长期股权投资权益法核算确认的投资收益吗 -
都裘19337931865…… 在进行年度纳税申报时,对于投资企业在投资时产生的初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,会计上计入 “营业外收入”的金额,按税法规定不应计入当年的应纳税所得额,故应调减当年的应纳税所得额; 同...
@冯贤5797：营业外收入在汇算清缴时如何处理 -
都裘19337931865…… 按照税法规定,企业所得税的收入总额除“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入” 外,还包括“营业外务收入”以及人们平时不称其为收入的投资收益、汇兑收益、财产溢余等所得,现分别将其在汇算清缴时的数据填报与调整...
@冯贤5797：投资公司确认收入 -
都裘19337931865…… 答:贵单位年底依据投资企业盈利确认投资收益,根据税收政策规定,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,所以贵公司确认的上述投资收益,应做纳税调减处理.政策依据: 《关于贯彻落实...
@冯贤5797：6计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税...
都裘19337931865…… 纳税调整1、业务招待费25万元,扣除标准1)25*60%=15万元2)2000*5/1000=10万元 采取孰低原则,因此,扣除标准10万元,纳税调整25-10=15万元.2、广告费扣除标准和业务宣传费350万元;扣除标准2000*15%=300万元,纳税调整350-300=50万元.3、“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,纳税调整1万元,4、公益性捐赠支出25万元,扣除标准200*12%=24万元,纳税调整25-24=1万元.5、“投资收益”中有国债利息收入5万 ,免收收入,纳税调整(调减)-5万元.应纳税所得额=200+15+50+1+1-5=262万元 应纳企业所得税=262*25%=65.5万元
@冯贤5797：所得税 - 在纳税调减时放在那项中?
都裘19337931865…… 企业做了投资收益,增加利润,但按税法要实际收到分配的红利才交税,很显然应收股利的计税基础为0,帐面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,因此纳税调帐务处理做到递延所得税负债中.如果说是申报表我认为应当填到附表五的其他纳税调减项目.附表三中投资所得(损失)明细表中也要填.
@冯贤5797：投资收益是否作纳税调整?企业亏损,投资收益是否作纳税调整?
都裘19337931865…… 财税字97022号文前矛盾段都投资发亏损前提前面讲投资用投资企业利润先弥补亏损弥补亏损剩余投资收益再按规定补税面讲投资企业投资收益需要补税需要补税先用需要补税投资收益弥补亏损(实质种优惠)需要补税投资收益够弥补亏损再用需要补税投资收益弥补弥补亏损需要补税投资收益需要补税终汇算清缴投资收益实际应补税款并入纳税调整应纳税额企业度实际应要交纳税款
都裘19337931865…… 被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税且纳税比例与投资单位一致的,投资单位收到投资收益部分可免交企业所得税. 被投资单位利润分配前已缴纳企业所得税但纳税比例低于投资单位的,投资单位收到的投资收益应按照税率的差额部分调增应纳税所得额. 被投资单位利润分配前未缴纳企业所得税的,投资收益全额应调增应纳税所得额.
@冯贤5797：企业亏损,投资收益是否作纳税调整? -
都裘19337931865…… 财税字97年022号文前后不矛盾.这段话都是在投资方发生亏损的前提下,前面是讲,投资方用从被投资企业分回的利润先弥补亏损,弥补亏损后剩余的投资收益再按规定补税.后面是讲投资企业分回的投资收益有需要补税的,也有不需要补税的,先用需要补税的投资收益弥补亏损(实质上是一种优惠),如果需要补税的投资收益不够弥补亏损,再用不需要补税的投资收益弥补,弥补亏损后的不需要补税的投资收益不需要补税.年终汇算清缴时把投资收益实际应补的税款并入纳税调整后的应纳税额,为企业年度实际应要交纳的税款.
@冯贤5797：企业所得税调减情况多吗 -
都裘19337931865…… 调减情况大致有: 1)权益性投资所得.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益.上述投资收益...
@冯贤5797：纳税调整减少额包括长期股权投资权益法核算确认的投资收益吗 -
都裘19337931865…… 在进行年度纳税申报时,对于投资企业在投资时产生的初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,会计上计入 “营业外收入”的金额,按税法规定不应计入当年的应纳税所得额,故应调减当年的应纳税所得额; 同...
@冯贤5797：营业外收入在汇算清缴时如何处理 -
都裘19337931865…… 按照税法规定,企业所得税的收入总额除“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入” 外,还包括“营业外务收入”以及人们平时不称其为收入的投资收益、汇兑收益、财产溢余等所得,现分别将其在汇算清缴时的数据填报与调整...
@冯贤5797：投资公司确认收入 -
都裘19337931865…… 答:贵单位年底依据投资企业盈利确认投资收益,根据税收政策规定,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,所以贵公司确认的上述投资收益,应做纳税调减处理.政策依据: 《关于贯彻落实...
@冯贤5797：6计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税...
都裘19337931865…… 纳税调整1、业务招待费25万元,扣除标准1)25*60%=15万元2)2000*5/1000=10万元 采取孰低原则,因此,扣除标准10万元,纳税调整25-10=15万元.2、广告费扣除标准和业务宣传费350万元;扣除标准2000*15%=300万元,纳税调整350-300=50万元.3、“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,纳税调整1万元,4、公益性捐赠支出25万元,扣除标准200*12%=24万元,纳税调整25-24=1万元.5、“投资收益”中有国债利息收入5万 ,免收收入,纳税调整(调减)-5万元.应纳税所得额=200+15+50+1+1-5=262万元 应纳企业所得税=262*25%=65.5万元
@冯贤5797：所得税 - 在纳税调减时放在那项中?
都裘19337931865…… 企业做了投资收益,增加利润,但按税法要实际收到分配的红利才交税,很显然应收股利的计税基础为0,帐面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,因此纳税调帐务处理做到递延所得税负债中.如果说是申报表我认为应当填到附表五的其他纳税调减项目.附表三中投资所得(损失)明细表中也要填.
@冯贤5797：投资收益是否作纳税调整?企业亏损,投资收益是否作纳税调整?
都裘19337931865…… 财税字97022号文前矛盾段都投资发亏损前提前面讲投资用投资企业利润先弥补亏损弥补亏损剩余投资收益再按规定补税面讲投资企业投资收益需要补税需要补税先用需要补税投资收益弥补亏损(实质种优惠)需要补税投资收益够弥补亏损再用需要补税投资收益弥补弥补亏损需要补税投资收益需要补税终汇算清缴投资收益实际应补税款并入纳税调整应纳税额企业度实际应要交纳税款
