无形资产计税基础公式
@胡畅6846：无形资产账面价值和计税基础怎么算 -
曲石15021658290…… 你这个题目少了个年限,算折旧肯定要看他使用了多少年.从你的答案看,应该是只使用了半年.若使用半年,会计上的折旧是100/5*1/2=10,所以账面价值等于100-10=90.税法规定的摊销年限为10年,所以税法上的半年的折旧额是100/10*1/2=5.所以计税基础等于100-5=95. 因为甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算,所以取得的价值是公允价值100万元.希望能帮助你.
@胡畅6846：无形资产计税基础:是初始成本的150%,还是每期期末计提摊销后的150%啊? -
曲石15021658290…… 按初始成本*150%做为基数,计算出每期摊销额,以这个摊销额做为计税基础.比如,初始成本100,预计使用10年,残值为0,则计算所得税时按100*150%/10=15扣除
@胡畅6846：无形资产的账面价值和计税基础 -
曲石15021658290…… 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的.本例中,研究阶段支出800万,直接费用化,按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额,抵减时可加计50%,也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为:...
@胡畅6846：固定资产账面价值与计税基础 -
曲石15021658290…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@胡畅6846：无行资产的计税基础怎么理解呢? -
曲石15021658290…… 无形资产按照以下方法确定计税基础:(一)外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础.
@胡畅6846：应纳税所得额的计算分析. -
曲石15021658290…… 应纳税所得额=会计利润 -(本期末可抵扣暂时性差异累计金额-上期末可抵扣暂时性差异累计金额) +(本期末应纳税暂时性差异累计金额-上期末应纳税暂时性差异累计金额) 应纳税...
@胡畅6846：转让无形资产怎样算营业税 -
曲石15021658290…… 转让无形资产是指不具备实物形态,但能带来经济利益的资产.适用税率为5%.转让无形资产的征税范围包括:转让土地使用权、转让商标权、转让专利、转让非专利技术、转让着作权和转让商誉. 纳税人转让无形资产的营业额,是受让方支付...
@胡畅6846：企业自行研发的无形资产, -
曲石15021658290…… 自行研发无形资产 因为税法允许加计扣除导致的差异 不确认递延所得税 , 但是如果因为 会计和税法摊销年限不同或是减值差异 可以确认递延所得税 .计税基础 100*150%-100/10*150%=90*1...
@胡畅6846：所得税中企业会计和税法计税依据的算法:
曲石15021658290…… 1:费用化=400(研究阶段全部应费用化)+400(开发阶段不符合资本化的应费用化)=800 无形资产=资本化=1200 2:费用化的可以加计50%扣除,800*1.5=1200 无形资产的账面价值1200,计税基础=1200*1.5=1800.可以扣除的应该等于计税基础1800. 3:形成可抵扣暂时性差异=1800-1200=600.(注意,该差异不形成递延所得税资产)
@胡畅6846：无形资产研究费用计算税法上无形资产成本怎么算 -
曲石15021658290…… 一、无形资产成本的计算 (1)购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本. (2)投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本.但是,为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产,应按该项无形资产在投资方的账面价值...
曲石15021658290…… 你这个题目少了个年限,算折旧肯定要看他使用了多少年.从你的答案看,应该是只使用了半年.若使用半年,会计上的折旧是100/5*1/2=10,所以账面价值等于100-10=90.税法规定的摊销年限为10年,所以税法上的半年的折旧额是100/10*1/2=5.所以计税基础等于100-5=95. 因为甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算,所以取得的价值是公允价值100万元.希望能帮助你.
@胡畅6846：无形资产计税基础:是初始成本的150%,还是每期期末计提摊销后的150%啊? -
曲石15021658290…… 按初始成本*150%做为基数,计算出每期摊销额,以这个摊销额做为计税基础.比如,初始成本100,预计使用10年,残值为0,则计算所得税时按100*150%/10=15扣除
@胡畅6846：无形资产的账面价值和计税基础 -
曲石15021658290…… 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的.本例中,研究阶段支出800万,直接费用化,按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额,抵减时可加计50%,也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为:...
@胡畅6846：固定资产账面价值与计税基础 -
曲石15021658290…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@胡畅6846：无行资产的计税基础怎么理解呢? -
曲石15021658290…… 无形资产按照以下方法确定计税基础:(一)外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(二)自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础.
@胡畅6846：应纳税所得额的计算分析. -
曲石15021658290…… 应纳税所得额=会计利润 -(本期末可抵扣暂时性差异累计金额-上期末可抵扣暂时性差异累计金额) +(本期末应纳税暂时性差异累计金额-上期末应纳税暂时性差异累计金额) 应纳税...
@胡畅6846：转让无形资产怎样算营业税 -
曲石15021658290…… 转让无形资产是指不具备实物形态,但能带来经济利益的资产.适用税率为5%.转让无形资产的征税范围包括:转让土地使用权、转让商标权、转让专利、转让非专利技术、转让着作权和转让商誉. 纳税人转让无形资产的营业额,是受让方支付...
@胡畅6846：企业自行研发的无形资产, -
曲石15021658290…… 自行研发无形资产 因为税法允许加计扣除导致的差异 不确认递延所得税 , 但是如果因为 会计和税法摊销年限不同或是减值差异 可以确认递延所得税 .计税基础 100*150%-100/10*150%=90*1...
@胡畅6846：所得税中企业会计和税法计税依据的算法:
曲石15021658290…… 1:费用化=400(研究阶段全部应费用化)+400(开发阶段不符合资本化的应费用化)=800 无形资产=资本化=1200 2:费用化的可以加计50%扣除,800*1.5=1200 无形资产的账面价值1200,计税基础=1200*1.5=1800.可以扣除的应该等于计税基础1800. 3:形成可抵扣暂时性差异=1800-1200=600.(注意,该差异不形成递延所得税资产)
@胡畅6846：无形资产研究费用计算税法上无形资产成本怎么算 -
曲石15021658290…… 一、无形资产成本的计算 (1)购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本. (2)投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本.但是,为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产,应按该项无形资产在投资方的账面价值...
