税率调整差额账务处理
@厉贝5510：税率调整后,以前少交差额部分怎么办 -
潘山14771549969…… 首先你要在本月冲销多计提的488元所得税,分录如下:借:企业所得税 448(红字) 贷:应交税金-应交企业所得税 448(红字)交纳所得税后,“应交税金-应交企业所得税”科目为借方余额448,就这么放着,待以后季度预缴企业所得税时少缴纳448元即可,这样儿最后“应交税金-应交企业所得税”科目就没有余额了.
@厉贝5510：小规模纳税人增值税税率调整会计分录如何处理?
潘山14771549969…… 这个问题涉及跨年度利益问题.首先说明的是, 应提取增值税:收入/1.03*0.03,实际提取了收入/1.04*0.04,也就是说多提了增值税,少计了收入,影响了利润,因此,可如下处理:借:以前年度损益调整税金差额(红字)贷:应交税金-增值税税金差额(红字)同时,还应对地税附加参照上述分录进行冲减
@厉贝5510：所得税33% 25%税率差 如何账务处理 -
潘山14771549969…… 为什么要账务处理? 2008年1月1日前的所得税按33%计算,即使没有缴纳,挂账上,以后还是按33%计算的金额缴纳. 2008年1月1日以后的企业所得税按25%计算,不能再按33%计算,按25%计算的结果,直接: 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 不会产生33%和25%的差. 如果是递延所得税资产和递延所得税负债,则税率差导致的差异全部计入本期的所得税费用或资本公积.保证期末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为按25%计算而得的就可以了.
@厉贝5510：二手销售时 发票上的税率是4% 实际缴纳的时候按2% 请问会计分录怎么做 税率2%的差额账务怎么处理
潘山14771549969…… 销售使用过的固定资产(不动产除外)按4%的征收率减半征收增值税. 会计分录: 1,销售时(假定含税收入10.4万) 借:银行存款 10.4 贷:固定资产清理 10 (10.4/1.04) 应交增值税-未交增值税 0.4 2,交税时 借:应交增值税-未交增值税 0.4 贷:银行存款 0.2 营业外收入 0.2
@厉贝5510：四月份开始降税点了,货款扣税点的账目怎么处理 -
潘山14771549969…… 一、无论是调整税率前后,销售方的账务处理都是按照价税分离入账的记账规则.即:销售额记入主营业务收入会计科目,税额记入应交税费会计科目.二、无论税率调整前后,购买方的账务处理:一是,一般纳人收到增值税普通发票按照票面所标注的价税合计金额记入成本费用会计科目;收到增值税专用抵扣税发票(允许抵扣)则价税分离,以发票上所标注的销售额记入成本费用会计科目,税额记入应交税费(进项抵扣)会计科目.二是,小规模纳税人无论收到的是增值税普通发票还是增值税专用发票都必须以发票票面所标注的价税合计金额记入成本费用.
@厉贝5510：增值税纳税检查调整账务处理及税务处理 -
潘山14771549969…… 计提: 借:应收账款(银行存款)117万 贷:以前年度损益调整 100万 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 17万 缴纳 借:应交税金-应交增值税(销项税额)17万 借:营业外支出 3.06万 贷:银行存款 20.06万 申报填列为 附表(一)第6行 17%税率填100万,税额填17万 同行并入合计销售额 主表填第4行本月数100万和累计数(据实填),第11行填数要与附表(一)相吻合
@厉贝5510：差额征税的账务应如何处理?
潘山14771549969…… 企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目.
@厉贝5510：营业税差额计征会计处理 -
潘山14771549969…… 假设:某房地产开发企业A公司采用预收款方式销售不动产给B公司,销售价格1000万元.1998年2月收到B公司支付的预收款400万元;1999年1月,A公司与B公司进行结算,A公司开具销售发票共计价款1000万元,当月B公司又支付500万元...
@厉贝5510：当月计提的税费,次月上交的时候税率或是税额变更了,有时候多提有时候少提了,账务怎么处理 -
潘山14771549969…… 1,当月的税金多计提了,可以用红字冲回多提的,也可以在下月计提时少提这部分多提的:如果不是年底,那年以前月份多预提的税金,只需在下月预提时少提些,使全年不多提就可以了.如果是年底时,那么你要保证全年预提税金与实际一...
@厉贝5510：应交增值税和实缴增值税相差九分钱,会计分录怎么做? -
潘山14771549969…… 实际交增值税比报表应交增值税多出(四舍五入可能产生差额)的,要在缴税的当月末作调整分录, 借:营业收入0.09 贷:应交税金--应交增值税0.09
潘山14771549969…… 首先你要在本月冲销多计提的488元所得税,分录如下:借:企业所得税 448(红字) 贷:应交税金-应交企业所得税 448(红字)交纳所得税后,“应交税金-应交企业所得税”科目为借方余额448,就这么放着,待以后季度预缴企业所得税时少缴纳448元即可,这样儿最后“应交税金-应交企业所得税”科目就没有余额了.
@厉贝5510：小规模纳税人增值税税率调整会计分录如何处理?
潘山14771549969…… 这个问题涉及跨年度利益问题.首先说明的是, 应提取增值税:收入/1.03*0.03,实际提取了收入/1.04*0.04,也就是说多提了增值税,少计了收入,影响了利润,因此,可如下处理:借:以前年度损益调整税金差额(红字)贷:应交税金-增值税税金差额(红字)同时,还应对地税附加参照上述分录进行冲减
@厉贝5510：所得税33% 25%税率差 如何账务处理 -
潘山14771549969…… 为什么要账务处理? 2008年1月1日前的所得税按33%计算,即使没有缴纳,挂账上,以后还是按33%计算的金额缴纳. 2008年1月1日以后的企业所得税按25%计算,不能再按33%计算,按25%计算的结果,直接: 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 不会产生33%和25%的差. 如果是递延所得税资产和递延所得税负债,则税率差导致的差异全部计入本期的所得税费用或资本公积.保证期末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为按25%计算而得的就可以了.
@厉贝5510：二手销售时 发票上的税率是4% 实际缴纳的时候按2% 请问会计分录怎么做 税率2%的差额账务怎么处理
潘山14771549969…… 销售使用过的固定资产(不动产除外)按4%的征收率减半征收增值税. 会计分录: 1,销售时(假定含税收入10.4万) 借:银行存款 10.4 贷:固定资产清理 10 (10.4/1.04) 应交增值税-未交增值税 0.4 2,交税时 借:应交增值税-未交增值税 0.4 贷:银行存款 0.2 营业外收入 0.2
@厉贝5510：四月份开始降税点了,货款扣税点的账目怎么处理 -
潘山14771549969…… 一、无论是调整税率前后,销售方的账务处理都是按照价税分离入账的记账规则.即:销售额记入主营业务收入会计科目,税额记入应交税费会计科目.二、无论税率调整前后,购买方的账务处理:一是,一般纳人收到增值税普通发票按照票面所标注的价税合计金额记入成本费用会计科目;收到增值税专用抵扣税发票(允许抵扣)则价税分离,以发票上所标注的销售额记入成本费用会计科目,税额记入应交税费(进项抵扣)会计科目.二是,小规模纳税人无论收到的是增值税普通发票还是增值税专用发票都必须以发票票面所标注的价税合计金额记入成本费用.
@厉贝5510：增值税纳税检查调整账务处理及税务处理 -
潘山14771549969…… 计提: 借:应收账款(银行存款)117万 贷:以前年度损益调整 100万 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 17万 缴纳 借:应交税金-应交增值税(销项税额)17万 借:营业外支出 3.06万 贷:银行存款 20.06万 申报填列为 附表(一)第6行 17%税率填100万,税额填17万 同行并入合计销售额 主表填第4行本月数100万和累计数(据实填),第11行填数要与附表(一)相吻合
@厉贝5510：差额征税的账务应如何处理?
潘山14771549969…… 企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目.
@厉贝5510：营业税差额计征会计处理 -
潘山14771549969…… 假设:某房地产开发企业A公司采用预收款方式销售不动产给B公司,销售价格1000万元.1998年2月收到B公司支付的预收款400万元;1999年1月,A公司与B公司进行结算,A公司开具销售发票共计价款1000万元,当月B公司又支付500万元...
@厉贝5510：当月计提的税费,次月上交的时候税率或是税额变更了,有时候多提有时候少提了,账务怎么处理 -
潘山14771549969…… 1,当月的税金多计提了,可以用红字冲回多提的,也可以在下月计提时少提这部分多提的:如果不是年底,那年以前月份多预提的税金,只需在下月预提时少提些,使全年不多提就可以了.如果是年底时,那么你要保证全年预提税金与实际一...
@厉贝5510：应交增值税和实缴增值税相差九分钱,会计分录怎么做? -
潘山14771549969…… 实际交增值税比报表应交增值税多出(四舍五入可能产生差额)的,要在缴税的当月末作调整分录, 借:营业收入0.09 贷:应交税金--应交增值税0.09
