负债的账面价值大于其计税基础

@贺童3170：可抵扣暂时性差异的第二种情况是负债的账面价值大于其计税基础,这种?
弘素15346254221…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!

@贺童3170：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
弘素15346254221…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...

@贺童3170：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
弘素15346254221…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...

@贺童3170：根据我国会计准则旳规定,下列各项中产生可抵扣临时性差异旳有() - 上...
弘素15346254221…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...