负债账面大于计税通俗理解
@那怖4784：可抵扣暂时性差异的第二种情况是负债的账面价值大于其计税基础,这种?
樊刘19612337690…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@那怖4784：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
樊刘19612337690…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@那怖4784：资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思? -
樊刘19612337690…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@那怖4784：谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础? -
樊刘19612337690…… 举例: 假如企业筹建期发生了30万的的开办费,会计是直接计入当期损益,而税法是在不低于3年内进行摊销抵税. 因此,该项资产的账面价值为0,而计税基础为30万,就产生了30万的暂时性差异,该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额(...
@那怖4784：负债的计税基础如何规定 -
樊刘19612337690…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@那怖4784：注册会计师 所得税 -
樊刘19612337690…… 可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况:1、资产的账面价值小于计税基础.2、负债的账面价值大于计税基础.账面价值是会计上的概念,计税基础是根据税务机关的核定标准来的.我们算得的利润总额是会计上的,所以要调整.如果资产的账面价值小于其计税基础,那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢?所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异.如果负债的账面价值大于计税基础,那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢?可以这样理解吧,税法上的利润=会计上的利润+(负债的账面价值大于计税基础的那一部分),你觉得呢
@那怖4784：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
樊刘19612337690…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@那怖4784：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
樊刘19612337690…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
@那怖4784：计税基础,概念不是很清楚
樊刘19612337690…… 计税基础(Tax Base)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念, [编辑本段]分类 它分为资产的计税基础、负债的计税基础: 1、资产的计税基础:是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济...
@那怖4784：会计相关问题(所得税问题) -
樊刘19612337690…… 我们套上数字看看.假设一固定资产的账面价值是100,会计上按直线法计提折旧,税法上按双倍余额递减法折旧.那么在前期会计上计提的折旧就要小于税法上计提的折旧,账面价值100是定的,所...
樊刘19612337690…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@那怖4784：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
樊刘19612337690…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@那怖4784：资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思? -
樊刘19612337690…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@那怖4784：谁能用白话文解释一下资产和负债的账面价值及计税基础? -
樊刘19612337690…… 举例: 假如企业筹建期发生了30万的的开办费,会计是直接计入当期损益,而税法是在不低于3年内进行摊销抵税. 因此,该项资产的账面价值为0,而计税基础为30万,就产生了30万的暂时性差异,该差异在未来可抵减企业的应纳税所得额(...
@那怖4784：负债的计税基础如何规定 -
樊刘19612337690…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@那怖4784：注册会计师 所得税 -
樊刘19612337690…… 可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况:1、资产的账面价值小于计税基础.2、负债的账面价值大于计税基础.账面价值是会计上的概念,计税基础是根据税务机关的核定标准来的.我们算得的利润总额是会计上的,所以要调整.如果资产的账面价值小于其计税基础,那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢?所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异.如果负债的账面价值大于计税基础,那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢?可以这样理解吧,税法上的利润=会计上的利润+(负债的账面价值大于计税基础的那一部分),你觉得呢
@那怖4784：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
樊刘19612337690…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@那怖4784：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
樊刘19612337690…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
@那怖4784：计税基础,概念不是很清楚
樊刘19612337690…… 计税基础(Tax Base)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念, [编辑本段]分类 它分为资产的计税基础、负债的计税基础: 1、资产的计税基础:是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济...
@那怖4784：会计相关问题(所得税问题) -
樊刘19612337690…… 我们套上数字看看.假设一固定资产的账面价值是100,会计上按直线法计提折旧,税法上按双倍余额递减法折旧.那么在前期会计上计提的折旧就要小于税法上计提的折旧,账面价值100是定的,所...
