递延所得税调整分录
@咸雁6180：递延所得税资产的增减分录怎么做 -
柳迫19271827610…… 递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异. 1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产
@咸雁6180：会算清缴后如何调整递延所得税资产 -
柳迫19271827610…… 在缴纳前分录应为: 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 您实际缴纳时,应为 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款等 如果汇缴时应调整 如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整. 本人也未做过这些分录,都是纸上谈兵,呵呵 以上均个人意见,仅供参考.
@咸雁6180：什么是递延所得税及其会计处理 -
柳迫19271827610…… 递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产. 字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异.永久性差异是不会递延的. 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额...
@咸雁6180：递延所得税怎么处理? -
柳迫19271827610…… 我举个例子说明一下: 假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元,所得税率为33%,未来税率预计不会发生调整. 1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元,甲公司全年实发工资为2 000 000元.相关提取...
@咸雁6180：递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录,它们在借方各代表什么,贷方代表什么 -
柳迫19271827610…… 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外: 一是...
@咸雁6180：递延所得税会计分录 -
柳迫19271827610…… 根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外...
@咸雁6180：递延所得税的会计分录应该怎么?递延所得税的会计分录应该怎么做
柳迫19271827610…… 并不是会计和税法的差异都是时间性差异引起的,永久性差异是不能计入递延所得税的,比如2013年会计利润是100,计提坏账准备20万,招待费超支不能扣除的是30万,假设税率10%则2013年,应交所得税=(100+20+30)*0. 1=15,递延所得税=20*0.1=2借:所得税费用 13 递延所得税资产 2 应交税费 152014年会计利润是200,计提坏账准备-10,招待费超支不能扣除的是20万,假设税率为10%,则2014年,应交所得税=(200-10+20)*0. 1=21,递延所得税资产转回10*0.1=1借:所得税费用 22 贷:应交税费21 递延所得税资产1 .
@咸雁6180：递延所得税是什么?如何计算?分录如何做?对本年利润的影响? -
柳迫19271827610…… 会计和税法在确认企所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法与寻的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会...
@咸雁6180：调整递延所得税费用,我做的分录是: 借:递延所得税资产 1326.73 贷:所得税费用 - - 递延所得税 1326.73 -
柳迫19271827610…… 所得税费用要结转到本年利润中 借:所得税费用--递延所得税 1326.73 贷:本年利润 1326.73借:本年利润1326.73 贷:利润分配-未分配利润 1326.73
@咸雁6180：递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性? -
柳迫19271827610…… 1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性.“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——...
柳迫19271827610…… 递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异. 1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产
@咸雁6180：会算清缴后如何调整递延所得税资产 -
柳迫19271827610…… 在缴纳前分录应为: 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 您实际缴纳时,应为 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款等 如果汇缴时应调整 如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整. 本人也未做过这些分录,都是纸上谈兵,呵呵 以上均个人意见,仅供参考.
@咸雁6180：什么是递延所得税及其会计处理 -
柳迫19271827610…… 递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产. 字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异.永久性差异是不会递延的. 一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额...
@咸雁6180：递延所得税怎么处理? -
柳迫19271827610…… 我举个例子说明一下: 假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元,所得税率为33%,未来税率预计不会发生调整. 1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元,甲公司全年实发工资为2 000 000元.相关提取...
@咸雁6180：递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录,它们在借方各代表什么,贷方代表什么 -
柳迫19271827610…… 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外: 一是...
@咸雁6180：递延所得税会计分录 -
柳迫19271827610…… 根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外...
@咸雁6180：递延所得税的会计分录应该怎么?递延所得税的会计分录应该怎么做
柳迫19271827610…… 并不是会计和税法的差异都是时间性差异引起的,永久性差异是不能计入递延所得税的,比如2013年会计利润是100,计提坏账准备20万,招待费超支不能扣除的是30万,假设税率10%则2013年,应交所得税=(100+20+30)*0. 1=15,递延所得税=20*0.1=2借:所得税费用 13 递延所得税资产 2 应交税费 152014年会计利润是200,计提坏账准备-10,招待费超支不能扣除的是20万,假设税率为10%,则2014年,应交所得税=(200-10+20)*0. 1=21,递延所得税资产转回10*0.1=1借:所得税费用 22 贷:应交税费21 递延所得税资产1 .
@咸雁6180：递延所得税是什么?如何计算?分录如何做?对本年利润的影响? -
柳迫19271827610…… 会计和税法在确认企所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法与寻的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会...
@咸雁6180：调整递延所得税费用,我做的分录是: 借:递延所得税资产 1326.73 贷:所得税费用 - - 递延所得税 1326.73 -
柳迫19271827610…… 所得税费用要结转到本年利润中 借:所得税费用--递延所得税 1326.73 贷:本年利润 1326.73借:本年利润1326.73 贷:利润分配-未分配利润 1326.73
@咸雁6180：递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性? -
柳迫19271827610…… 1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性.“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用——...
