递延所得税资产举例
@能曹2767：递延所得税资产举例
第沿15650085415…… 会计规定的年折旧额=50000/5=10000税法规定的年折旧额=50000/8=6250产生的应纳税时间性差异=10000-6250=3750应纳税所得额=110000+3750=113750应纳税额=113750*20%=22750借:所得税费用22000递延所得税资产750贷:应交税费-企业所得税22750
@能曹2767：麻烦举几个关于递延所得税的例子
第沿15650085415…… 递延所得税在资产的账面价值和计税基础不同时产生,分为递延所得税资产和递延所得税负债. 递延所得税资产举例:固定资产计提减值准备,账面价值是扣除减值之后的余额,而根据税法确定的计税基础并不扣除减值,于是固定资产的账面价值低于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,进而确认递延所得税资产. 递延所得税负债举例:交易性金融资产期末以公允价值计量,当市价上升时,交易性金融资产的账面价值增加,而计税基础仍然按照初始成本,于是交易性金融资产账面价值高于计税基础,形成应纳税暂时性差异,进而确认递延所得税负债.
@能曹2767：递延所得税资产和递延所得税负债是如何确认的? 最好有例子 -
第沿15650085415…… 1 计税基础 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础.资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债. (1)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中...
@能曹2767：递延所得税资产的核算 -
第沿15650085415…… 我这里举个例子说明: 1、一项固定资产,我们在会计核算上采用直线法计提折旧,假设原值50000,已提折旧10000,而且,已提减值准备5000,那么固定资产目前的净值=50000-10000-5000=35000.假设税法上也要求企业采用直线法计提折...
@能曹2767：那位高手可以帮我讲“递延所得税资产”科目的用法.就这个例子讲:我们2011年会计利润是 - 600万,我们是2011 -
第沿15650085415…… 假设税率25%2011年末,借:递延所得税资产 150 贷:所得税费用 150可以按月,按季或按年做递延分录,所以2012年的分录,具体看你们公司规定.递延所得税资产是以后会计年度可以抵扣所得税费用的金额,按规定,企业如果发生亏损,可以在以后5个年度内税前扣除(我不知道现在是不是5年),扣除的部分*次年的税率 就是应确认的递延所得税资产,可以抵减当期所得税费用.但不是所有递延所得税资产都确认所得税费用,有些影响所有者权益,不影响会计利润,所以要计入资本公积.比如可供出售金融资产公允价值小于计税基础的差额,其公允价值变动是计入资本公积的,不影响会计利润,所以,做的分录就是 借:递延所得税资产 贷:资本公积
@能曹2767：关于递延所得税
第沿15650085415…… 递延所得税资产、递延所得税负债是以资产 和负债的账面价值和计税基础的差异为基础计算出来的. 资产的账面价值>计税基础 负债的账面价值<计税基础 产生:应纳税暂时性差异 ----理解为现在少交税,将来多 交税 ----应确认递延所得税负债 反之应确认递延所得税资产.[例]固定资产原价为120万元,不考虑净残值, 会计按4年折旧,税法按3年折旧,均采用直线法计 提折旧.第1年末会计折旧为120/4=30万元,账面价 值为90万元;税务折旧为120/3=40万元,计税基础为 80万元. 该项固定资产的账面价值大于计税基础形成应 纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债. 理解为现在少交税,将来多交税
@能曹2767：递延所得税资产、负债、费用都怎么理解呢?通俗一点的解释. -
第沿15650085415…… 网上看到的,关于所得税的三个例子...太搞笑了,不过真的很生动、形象... 一、递延所得税负债 打个比方,税务机关是黑社会老大,企业是小弟 老大:“小子听说你上半年买了100万股票,现在价格已经是200万了,该交保护费了吧...
@能曹2767：递延所得税资产有没有实质影响应交税费 - 应交所得税的,分录怎么做? -
第沿15650085415…… 实际上没有影响到.只是影响到所得税费用科目.应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的.举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余...
@能曹2767：递延所得税资产与递延所得税负债的核算及例子 -
第沿15650085415…… 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目. 二、资产负债表日,企业根据所得...
@能曹2767：求高手用通俗一点的说法来解释一下“递延所得税资产”和“递延所得税负债” -
第沿15650085415…… “递延所得税资产”会减少以后期间所得税的缴纳: 比如3月份A公司资产负债表应收帐款余额100万,由于对方B公司面临倒闭风险,A公司全额计提坏账准备100万,A公司税前利润900万,所得税税率25%,则3月份A公司利润表中的所得税费...
第沿15650085415…… 会计规定的年折旧额=50000/5=10000税法规定的年折旧额=50000/8=6250产生的应纳税时间性差异=10000-6250=3750应纳税所得额=110000+3750=113750应纳税额=113750*20%=22750借:所得税费用22000递延所得税资产750贷:应交税费-企业所得税22750
@能曹2767：麻烦举几个关于递延所得税的例子
第沿15650085415…… 递延所得税在资产的账面价值和计税基础不同时产生,分为递延所得税资产和递延所得税负债. 递延所得税资产举例:固定资产计提减值准备,账面价值是扣除减值之后的余额,而根据税法确定的计税基础并不扣除减值,于是固定资产的账面价值低于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,进而确认递延所得税资产. 递延所得税负债举例:交易性金融资产期末以公允价值计量,当市价上升时,交易性金融资产的账面价值增加,而计税基础仍然按照初始成本,于是交易性金融资产账面价值高于计税基础,形成应纳税暂时性差异,进而确认递延所得税负债.
@能曹2767：递延所得税资产和递延所得税负债是如何确认的? 最好有例子 -
第沿15650085415…… 1 计税基础 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础.资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债. (1)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中...
@能曹2767：递延所得税资产的核算 -
第沿15650085415…… 我这里举个例子说明: 1、一项固定资产,我们在会计核算上采用直线法计提折旧,假设原值50000,已提折旧10000,而且,已提减值准备5000,那么固定资产目前的净值=50000-10000-5000=35000.假设税法上也要求企业采用直线法计提折...
@能曹2767：那位高手可以帮我讲“递延所得税资产”科目的用法.就这个例子讲:我们2011年会计利润是 - 600万,我们是2011 -
第沿15650085415…… 假设税率25%2011年末,借:递延所得税资产 150 贷:所得税费用 150可以按月,按季或按年做递延分录,所以2012年的分录,具体看你们公司规定.递延所得税资产是以后会计年度可以抵扣所得税费用的金额,按规定,企业如果发生亏损,可以在以后5个年度内税前扣除(我不知道现在是不是5年),扣除的部分*次年的税率 就是应确认的递延所得税资产,可以抵减当期所得税费用.但不是所有递延所得税资产都确认所得税费用,有些影响所有者权益,不影响会计利润,所以要计入资本公积.比如可供出售金融资产公允价值小于计税基础的差额,其公允价值变动是计入资本公积的,不影响会计利润,所以,做的分录就是 借:递延所得税资产 贷:资本公积
@能曹2767：关于递延所得税
第沿15650085415…… 递延所得税资产、递延所得税负债是以资产 和负债的账面价值和计税基础的差异为基础计算出来的. 资产的账面价值>计税基础 负债的账面价值<计税基础 产生:应纳税暂时性差异 ----理解为现在少交税,将来多 交税 ----应确认递延所得税负债 反之应确认递延所得税资产.[例]固定资产原价为120万元,不考虑净残值, 会计按4年折旧,税法按3年折旧,均采用直线法计 提折旧.第1年末会计折旧为120/4=30万元,账面价 值为90万元;税务折旧为120/3=40万元,计税基础为 80万元. 该项固定资产的账面价值大于计税基础形成应 纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债. 理解为现在少交税,将来多交税
@能曹2767：递延所得税资产、负债、费用都怎么理解呢?通俗一点的解释. -
第沿15650085415…… 网上看到的,关于所得税的三个例子...太搞笑了,不过真的很生动、形象... 一、递延所得税负债 打个比方,税务机关是黑社会老大,企业是小弟 老大:“小子听说你上半年买了100万股票,现在价格已经是200万了,该交保护费了吧...
@能曹2767：递延所得税资产有没有实质影响应交税费 - 应交所得税的,分录怎么做? -
第沿15650085415…… 实际上没有影响到.只是影响到所得税费用科目.应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的.举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余...
@能曹2767：递延所得税资产与递延所得税负债的核算及例子 -
第沿15650085415…… 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目. 二、资产负债表日,企业根据所得...
@能曹2767：求高手用通俗一点的说法来解释一下“递延所得税资产”和“递延所得税负债” -
第沿15650085415…… “递延所得税资产”会减少以后期间所得税的缴纳: 比如3月份A公司资产负债表应收帐款余额100万,由于对方B公司面临倒闭风险,A公司全额计提坏账准备100万,A公司税前利润900万,所得税税率25%,则3月份A公司利润表中的所得税费...
