上一年度多缴了教育费附加，已经办理了抵税，如何做会计处理？
1、如题所述，该调整事项应通过以前年度损益调整科目处理，调整的会计分录如下：
借：其他应收款（应退回教育费附加）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
在抵缴当期教育费附加并编制会计分录时，冲销其他应收款科目则可；
如上调整将影响上年度企业所得税，对所涉企业所得税也应于汇算清缴时作纳税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
还是在税金及附加和应交税金里做相反分录
去年在做账的时候把缴纳教育费附加的金额多记了,今年该怎么调账 - …… 教育费附加金额一般不大,对企业影响较小,一般情况不用通过“以前年度损益调整”科目,直接在发现的当期予以更正就行了(并不是说发生在以前年度的差错就通过此科目). 真要通过此科目的话,就: 以前年度多缴了,现应减少,则: 借:应交税费 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:年初未分本利润 以前年度少缴了,分录相反.
各位达人!上年本人多提了400元教育费附加,本年度如何调整?会计分录怎么做? - …… 跨年了,要损益调整的,教育费附加不可以用应交税金的,用其他应交款吧,新的资产负债表是放在应交税费里 借:其他应交款-教育费附加400 贷:以前年度损益调整400 借:以前年度损益调整400 贷:利润分配-未分配利润400
多交城建税、教育附加帐务怎么处理 - …… 把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减. 1、调账分录: 借:应交税金--城建税 借:应交税金--教育费附加 贷:商品销售税金及附加 2、计算公式: 城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率 教育费附加=(增...
前年多交的城建税教育费附加,2012年退回,请高人指点如何帐务处理?我是新手. - …… 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 以前年度账务调整,直接使用“以前年度损益调整”科目,只调整结果,不考虑核算过程.
上月多交了税教育费附加这月应该怎么冲账 - …… 借:主营业务税金及附加 红字 贷:应交税金-教育附加 红字 这个月在缴税的话抵掉2元,不让抵就多交吧,反正张平了
地税多交了,怎么办? - …… 1.重新计算应交城建税和教育费附加,将原多计提部分用红字原科目冲回.2.已经多交到税务局的不能退回.3.再次申报时,填表时如果当期应交数小于调整数,则在报表中本月已交本月税款栏填写当期应交数,则期末应交税款为零.如果当期应交数大于调整数,则在本月已交本月税款栏填写调整数,在期末应交税款栏填写当期应交数减调整数的差额.
多交了附加税,已经跨月了会计分录 上学多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录 - …… 多交了冲回少交就可以了 借:应交税费-应交城市维护建设税 教育费附加 贷:营业税金及附加
关于增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加税金多交的处理方式 - …… 有三种处理方式供选择:一、息事宁人型因为多交的税款金额小,办理退税、地税都比较麻烦,可以将多交的增值税转入当期损益,或者干脆不处理,让它挂...
交纳以前年度的教育费附加费后,关于以前年度企业所得税的问题 - …… 你说的退税的问题是要根据你赢利弥补亏损有没有超过5年,如果已经超过5年,交纳的企业所得税不能退抵的,如果没有,季度的时候可以做成亏损,到年底进行总决算. 至于地税教育费附加没有退抵之说. 供你参考!
因政策原因导致多缴纳地方教育附加费应该怎么办? …… 按国家规定到地税部门申请退
借：其他应收款（应退回教育费附加）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
在抵缴当期教育费附加并编制会计分录时，冲销其他应收款科目则可；
如上调整将影响上年度企业所得税，对所涉企业所得税也应于汇算清缴时作纳税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
还是在税金及附加和应交税金里做相反分录
去年在做账的时候把缴纳教育费附加的金额多记了,今年该怎么调账 - …… 教育费附加金额一般不大,对企业影响较小,一般情况不用通过“以前年度损益调整”科目,直接在发现的当期予以更正就行了(并不是说发生在以前年度的差错就通过此科目). 真要通过此科目的话,就: 以前年度多缴了,现应减少,则: 借:应交税费 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:年初未分本利润 以前年度少缴了,分录相反.
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前年多交的城建税教育费附加,2012年退回,请高人指点如何帐务处理?我是新手. - …… 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 以前年度账务调整,直接使用“以前年度损益调整”科目,只调整结果,不考虑核算过程.
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交纳以前年度的教育费附加费后,关于以前年度企业所得税的问题 - …… 你说的退税的问题是要根据你赢利弥补亏损有没有超过5年,如果已经超过5年,交纳的企业所得税不能退抵的,如果没有,季度的时候可以做成亏损,到年底进行总决算. 至于地税教育费附加没有退抵之说. 供你参考!
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