附加税多交了如何做会计分录？
增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，根据增值税税额的一定比例征收的税。多交附加税的情况下，该如何做会计分录？
多缴的附加税一般会计处理
首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。
其次，做一笔会计分录
借：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷：税金及附加
企业收到退回的多缴附加税时：
借：银行存款
贷：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
城建税及教育费附加如何计算？
一、计算公式；
1、城建税＝（增值税+消费税）X征收率
2、教育费附加税款＝（增值税+消费税）X征收率
二、计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。
按照《城市维护建设税暂行条例》有关规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。
教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。
三、征收率：
1、城建税税收比例为市区7％、县城和镇5％、其他地区1％。
2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3％缴纳。
地税多交附加税可以转入什么会计科目 - …… 多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了可以啦.
多交了附加税 - …… 如果有退税,需要红字将差额部分冲出.由于少计提但多交税了,“应交税费-附加税”账户应该有借方余额, 借:银行存款 (收到的退税金额) 借:应交税费-附加税 (红字) 这里之所以要用红字,是因为蓝字代表计提,为了区分哪些是计提的,哪些是错账调回,所以用红字. 如果没有退税(货币退回),而是用以后少交税来核销,就不用管他了(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时全部核销了,以后再计提.
发票作废后忘记了导致多交了增值税,城建税教育费附加怎么做分录 - …… 用红字冲回原分录在本月调整过来:贷:主营业务收入 贷:应交税费—应交增值税 符号 借:税金及附加 符号 贷:应交税费—应交城建税 符号 应交税费—应交教育费附加 符号 应交税费—应交地方教育费附加 符号
上月附加税交多了,本月如何做账 - …… 拿这个月的直接减去上月留底的数交就行了.
你好,老师,我计提附加税是正确的,但是实际缴纳时计算错误,多交了 - …… 从经验来说:2013年3-8月多计提的税费,应先做冲减分录,是可以可行的: 借:营业税金及附加 -3600 贷:贷:应缴税费 -3600 2013年3-8月多缴纳的税费,在9月份或下月申报综合申报表时零申报,直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税,只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的; 假如增值税或营业税多缴纳了,那可麻烦了;要向国家退税,手续不是一般的繁杂;具体步骤可以向专管员咨询;
多交了附加税,已经跨月了会计分录 上学多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录 - …… 多交了冲回少交就可以了 借:应交税费-应交城市维护建设税 教育费附加 贷:营业税金及附加
每月抵扣多缴房产税及附加税,会计分录如何做 - …… 借:营业税金及附加 贷:应交税费-房产税 城建税 教育费附加
请问一下,多交的增值税及城建税,地方教育费附加及,教育费附加的会计分录要怎么做? - …… 借:应交税费 城建税 教育费附加 贷:银存
计提营业税金及附加计提对了,但是实缴交错了,交多了,怎么做分录啊 !谢谢您了 - …… 这个月按实际缴纳的做凭证,下个月缴纳的时候将差额部分扣除,等到第三个月的时候,你的账目就平了
我公司上个月多交了营业税、城建税、教育费附加等,这个月抵税时该怎么做分录?麻烦各位告诉一下..谢谢 - …… 如果允许抵税的话,这月该正常计提,然后待税单来后,按实际交的税费 借:应交税费 贷:银行存款
多缴的附加税一般会计处理
首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。
其次，做一笔会计分录
借：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷：税金及附加
企业收到退回的多缴附加税时：
借：银行存款
贷：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
城建税及教育费附加如何计算？
一、计算公式；
1、城建税＝（增值税+消费税）X征收率
2、教育费附加税款＝（增值税+消费税）X征收率
二、计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。
按照《城市维护建设税暂行条例》有关规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。
教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。
三、征收率：
1、城建税税收比例为市区7％、县城和镇5％、其他地区1％。
2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3％缴纳。
地税多交附加税可以转入什么会计科目 - …… 多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了可以啦.
多交了附加税 - …… 如果有退税,需要红字将差额部分冲出.由于少计提但多交税了,“应交税费-附加税”账户应该有借方余额, 借:银行存款 (收到的退税金额) 借:应交税费-附加税 (红字) 这里之所以要用红字,是因为蓝字代表计提,为了区分哪些是计提的,哪些是错账调回,所以用红字. 如果没有退税(货币退回),而是用以后少交税来核销,就不用管他了(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时全部核销了,以后再计提.
发票作废后忘记了导致多交了增值税,城建税教育费附加怎么做分录 - …… 用红字冲回原分录在本月调整过来:贷:主营业务收入 贷:应交税费—应交增值税 符号 借:税金及附加 符号 贷:应交税费—应交城建税 符号 应交税费—应交教育费附加 符号 应交税费—应交地方教育费附加 符号
上月附加税交多了,本月如何做账 - …… 拿这个月的直接减去上月留底的数交就行了.
你好,老师,我计提附加税是正确的,但是实际缴纳时计算错误,多交了 - …… 从经验来说:2013年3-8月多计提的税费,应先做冲减分录,是可以可行的: 借:营业税金及附加 -3600 贷:贷:应缴税费 -3600 2013年3-8月多缴纳的税费,在9月份或下月申报综合申报表时零申报,直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税,只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的; 假如增值税或营业税多缴纳了,那可麻烦了;要向国家退税,手续不是一般的繁杂;具体步骤可以向专管员咨询;
多交了附加税,已经跨月了会计分录 上学多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录 - …… 多交了冲回少交就可以了 借:应交税费-应交城市维护建设税 教育费附加 贷:营业税金及附加
每月抵扣多缴房产税及附加税,会计分录如何做 - …… 借:营业税金及附加 贷:应交税费-房产税 城建税 教育费附加
请问一下,多交的增值税及城建税,地方教育费附加及,教育费附加的会计分录要怎么做? - …… 借:应交税费 城建税 教育费附加 贷:银存
计提营业税金及附加计提对了,但是实缴交错了,交多了,怎么做分录啊 !谢谢您了 - …… 这个月按实际缴纳的做凭证,下个月缴纳的时候将差额部分扣除,等到第三个月的时候,你的账目就平了
我公司上个月多交了营业税、城建税、教育费附加等,这个月抵税时该怎么做分录?麻烦各位告诉一下..谢谢 - …… 如果允许抵税的话,这月该正常计提,然后待税单来后,按实际交的税费 借:应交税费 贷:银行存款
