一图看懂递延所得税
@巴审6363：递延所得税通俗点讲解一下 -
崔馥18117219665…… 递延所得税,具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差导分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产. 通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务机关认定的金额不一致,而造成企业所得税的时间性差异.这种差异是暂时性的,可以在今后年度进行抵缴的.差异部分,就是递延所得税.
@巴审6363：如何理解“递延所得税” -
崔馥18117219665…… 递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异,是一种人为增设的调整科目,当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异.
@巴审6363：递延所得税什么意思?怎么算? -
崔馥18117219665…… 递延所得税是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在“纳税影响会计法”下核算确认,而在“应付税款法”下不予确认. 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
@巴审6363：什么叫递延所得税??
崔馥18117219665…… 1、递延所得税,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少. 贷方核算(负债类):发生的应纳税时间性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.
@巴审6363：递延所得税 是什么意思啊? -
崔馥18117219665…… 这是会计和税法确认损益的时点不同造成的.在计算应纳税所得额时,会计计算税前利润的损益类科目有的是不允许税前扣除和确认的,这时候需要作纳税调整,然后根据应纳税所得额计算当期所得税(应交所得税),但是纳税调整部分会计仍然按照准则规定确定为损益,这样就会造成应纳税所得额和会计税前利润不一致,为了既符合税法规定,又满足会计损益确认,这时候就需要确认递延所得税负债和资产,相应调整本期所得税费用.比如坏账准备,税法规定在实际发生时税前扣除,但是会计需要按账龄计提,计算应纳税所得额时就需要将从税前会计利润中已经扣除的坏账准备加回,同时确认一项递延所得税资产.
@巴审6363：递延所得税是一种什么税? -
崔馥18117219665…… 递延所得税不是一种税,是一种核算的方式,通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.
@巴审6363：什么是递延所得税费用,递延所得税收益,递延所得税资 -
崔馥18117219665…… 一、含义: 递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税. 二、来源: 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产. 1,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 应交税费-应交所得税. 2,可抵扣暂时性差异转回: 借 递延所得税费用; 贷 递延所得税资产. 递延所得税负债与此刚好相反. 当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用.
@巴审6363：递延所得税是什么?如何计算?分录如何做?对本年利润的影响? -
崔馥18117219665…… 会计和税法在确认企所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法与寻的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会...
@巴审6363：如何通俗易懂地理解递延税项 -
崔馥18117219665…… 1. 有些费用公司账面记录了,但是税务局并不承认,导致公司无法税前抵扣,这种情况叫做永久性差异(permanent differences) 2. 有些费用公司账面记录了,但是税务局认为这个事实当期并没发生,所以当期没办法抵扣,等到你实际发生这...
@巴审6363：如何理解递延所得税? -
崔馥18117219665…… 定义 递延所 递延所得税 得税( Deferred Income Tax )由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债表. 分类 递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产. 字面理解,递延...
崔馥18117219665…… 递延所得税,具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差导分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产. 通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务机关认定的金额不一致,而造成企业所得税的时间性差异.这种差异是暂时性的,可以在今后年度进行抵缴的.差异部分,就是递延所得税.
@巴审6363：如何理解“递延所得税” -
崔馥18117219665…… 递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异,是一种人为增设的调整科目,当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异.
@巴审6363：递延所得税什么意思?怎么算? -
崔馥18117219665…… 递延所得税是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在“纳税影响会计法”下核算确认,而在“应付税款法”下不予确认. 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
@巴审6363：什么叫递延所得税??
崔馥18117219665…… 1、递延所得税,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少. 贷方核算(负债类):发生的应纳税时间性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.
@巴审6363：递延所得税 是什么意思啊? -
崔馥18117219665…… 这是会计和税法确认损益的时点不同造成的.在计算应纳税所得额时,会计计算税前利润的损益类科目有的是不允许税前扣除和确认的,这时候需要作纳税调整,然后根据应纳税所得额计算当期所得税(应交所得税),但是纳税调整部分会计仍然按照准则规定确定为损益,这样就会造成应纳税所得额和会计税前利润不一致,为了既符合税法规定,又满足会计损益确认,这时候就需要确认递延所得税负债和资产,相应调整本期所得税费用.比如坏账准备,税法规定在实际发生时税前扣除,但是会计需要按账龄计提,计算应纳税所得额时就需要将从税前会计利润中已经扣除的坏账准备加回,同时确认一项递延所得税资产.
@巴审6363：递延所得税是一种什么税? -
崔馥18117219665…… 递延所得税不是一种税,是一种核算的方式,通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.
@巴审6363：什么是递延所得税费用,递延所得税收益,递延所得税资 -
崔馥18117219665…… 一、含义: 递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税. 二、来源: 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产. 1,确认可抵扣暂时性差异: 借 递延所得税资产; 贷 应交税费-应交所得税. 2,可抵扣暂时性差异转回: 借 递延所得税费用; 贷 递延所得税资产. 递延所得税负债与此刚好相反. 当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用.
@巴审6363：递延所得税是什么?如何计算?分录如何做?对本年利润的影响? -
崔馥18117219665…… 会计和税法在确认企所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万; 税法与寻的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万; 可以看出,会...
@巴审6363：如何通俗易懂地理解递延税项 -
崔馥18117219665…… 1. 有些费用公司账面记录了,但是税务局并不承认,导致公司无法税前抵扣,这种情况叫做永久性差异(permanent differences) 2. 有些费用公司账面记录了,但是税务局认为这个事实当期并没发生,所以当期没办法抵扣,等到你实际发生这...
@巴审6363：如何理解递延所得税? -
崔馥18117219665…… 定义 递延所 递延所得税 得税( Deferred Income Tax )由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债表. 分类 递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产. 字面理解,递延...
