抵免限额计算公式举例
@秋竿5096：抵免限额的抵免限额的计算 -
窦殃15642148827…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@秋竿5096：企业所得税 -
窦殃15642148827…… (1) 销项税额=8 600万元*17%=1 462万元 进项税额=8.5万元+510万元+230万元*7%=534.6万元 应缴纳的增值税=1 462万元-534.6万元=927.4万元 (2) 应缴纳的营业税=200万元*5%=10万元 (3) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927...
@秋竿5096：所得税境外所得抵免 -
窦殃15642148827…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@秋竿5096：企业所得税的应纳税额计算公式 -
窦殃15642148827…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@秋竿5096：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
窦殃15642148827…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@秋竿5096：境内外企业所得税计算 -
窦殃15642148827…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
@秋竿5096：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
窦殃15642148827…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40在甲国的经营所得税收是100*50%=50所以甲国根据税收抵免可征50-40=10在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@秋竿5096：国外所得抵免税额计算解释
窦殃15642148827…… 这个公式是把我国的税与境外的税先合在一起,然后依国外的所占比例,计算出其抵免限额.
@秋竿5096：请问企业取得属于不同国家境外税额应如何计算抵免?
窦殃15642148827…… 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作 指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)第二条的规定, 企业应按照企业所得税法及其实施条例、...
@秋竿5096：境内外企业所得税怎么算? -
窦殃15642148827…… A国抵免限额=20*25%=5(万元) A国已纳税=20*20%=4(万元)境外所得抵免税额4万元该企业应纳所得税=(境内所得+境外所得)*25%-境外所得抵免税额 =(180+20)*25%-4 =46(万元)
窦殃15642148827…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@秋竿5096：企业所得税 -
窦殃15642148827…… (1) 销项税额=8 600万元*17%=1 462万元 进项税额=8.5万元+510万元+230万元*7%=534.6万元 应缴纳的增值税=1 462万元-534.6万元=927.4万元 (2) 应缴纳的营业税=200万元*5%=10万元 (3) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927...
@秋竿5096：所得税境外所得抵免 -
窦殃15642148827…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@秋竿5096：企业所得税的应纳税额计算公式 -
窦殃15642148827…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@秋竿5096：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
窦殃15642148827…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@秋竿5096：境内外企业所得税计算 -
窦殃15642148827…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
@秋竿5096：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
窦殃15642148827…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40在甲国的经营所得税收是100*50%=50所以甲国根据税收抵免可征50-40=10在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@秋竿5096：国外所得抵免税额计算解释
窦殃15642148827…… 这个公式是把我国的税与境外的税先合在一起,然后依国外的所占比例,计算出其抵免限额.
@秋竿5096：请问企业取得属于不同国家境外税额应如何计算抵免?
窦殃15642148827…… 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作 指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)第二条的规定, 企业应按照企业所得税法及其实施条例、...
@秋竿5096：境内外企业所得税怎么算? -
窦殃15642148827…… A国抵免限额=20*25%=5(万元) A国已纳税=20*20%=4(万元)境外所得抵免税额4万元该企业应纳所得税=(境内所得+境外所得)*25%-境外所得抵免税额 =(180+20)*25%-4 =46(万元)
