计税基础和账面价值的关系
@竺饲3762：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
池尹17184038360…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@竺饲3762：资产账面价值与计税基础有何区别 -
池尹17184038360…… 资产的帐面价值是指资产类科目的帐面余额减去相关备抵项目后的净额.如应收帐款帐面余额减去相应的坏帐准备后的净额为帐面价值.资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济...
@竺饲3762：会计计税基础和账面价值问题 -
池尹17184038360…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@竺饲3762：固定资产账面价值与计税基础 -
池尹17184038360…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@竺饲3762：资产的账面价值与计税基础?举例说明? 急急!!谢谢~~~~ -
池尹17184038360…… 会计利润-计税基础=应税所得.这个是对的.因为:税前会计利润与税法规定的应纳税所得额有差异.计算应税所得是依据税法的规定计算的,由于税法的计税基础与会计利润不同,计算应纳税所得额时按税法规定,会计法服从税法.
@竺饲3762：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
池尹17184038360…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@竺饲3762：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
池尹17184038360…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
@竺饲3762：试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异
池尹17184038360…… 固定资产,初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是:固定资产原价(成本)-累计折旧-固定资产减值准备.这样,会计与税收处理的差异主要来自于 折旧方法产生的差异 折旧年限产生的差异 计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=固定资产原价(成本)-会计累计折旧-固定资产减值准备 计税基础=固定资产原价(成本)-税收累计折旧
@竺饲3762：凡是预收账款,计税基础必然等于账面价值,对吗??
池尹17184038360…… 不对!预收账款有多种项目,要看你具体的经济业务分不同情形进行不同账务处理: 如果预收账款后,发生了相同金额的业务关系,交易关系成立,则计税基础等于账面价值,如果业务发生金额大于或小于预收账款金额,则计税基础为实际发生金额,其余部分嘛,多还少补,不用说了吧!当然,还有一些特殊情况,如预收租金等时间跨度较长的,计税基础要看你账务处理来定,如果你一次性开出发票,则要作为租金收入,则计税基础为账面数啦,如果你按权责发生制原则,分期实现租金收入,则计税基础为账面值的分期数额.
@竺饲3762：股权投资的计税基础是指什么?
池尹17184038360…… 计税基础是长期股权投资的入账价值 具体确认资产计税基础时,应区分不同情况进行处理: (1)资产计税基础等于账面价值.如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税,则资产的计税基础就是其账面价值.通常情况下,资产取得时其入账价值与计税基础是相同的. (2)资产计税基础与账面价值不等.通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同,可能造成计税基础与账面价值的差异.
池尹17184038360…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@竺饲3762：资产账面价值与计税基础有何区别 -
池尹17184038360…… 资产的帐面价值是指资产类科目的帐面余额减去相关备抵项目后的净额.如应收帐款帐面余额减去相应的坏帐准备后的净额为帐面价值.资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济...
@竺饲3762：会计计税基础和账面价值问题 -
池尹17184038360…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@竺饲3762：固定资产账面价值与计税基础 -
池尹17184038360…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@竺饲3762：资产的账面价值与计税基础?举例说明? 急急!!谢谢~~~~ -
池尹17184038360…… 会计利润-计税基础=应税所得.这个是对的.因为:税前会计利润与税法规定的应纳税所得额有差异.计算应税所得是依据税法的规定计算的,由于税法的计税基础与会计利润不同,计算应纳税所得额时按税法规定,会计法服从税法.
@竺饲3762：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
池尹17184038360…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@竺饲3762：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
池尹17184038360…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
@竺饲3762：试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异
池尹17184038360…… 固定资产,初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是:固定资产原价(成本)-累计折旧-固定资产减值准备.这样,会计与税收处理的差异主要来自于 折旧方法产生的差异 折旧年限产生的差异 计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=固定资产原价(成本)-会计累计折旧-固定资产减值准备 计税基础=固定资产原价(成本)-税收累计折旧
@竺饲3762：凡是预收账款,计税基础必然等于账面价值,对吗??
池尹17184038360…… 不对!预收账款有多种项目,要看你具体的经济业务分不同情形进行不同账务处理: 如果预收账款后,发生了相同金额的业务关系,交易关系成立,则计税基础等于账面价值,如果业务发生金额大于或小于预收账款金额,则计税基础为实际发生金额,其余部分嘛,多还少补,不用说了吧!当然,还有一些特殊情况,如预收租金等时间跨度较长的,计税基础要看你账务处理来定,如果你一次性开出发票,则要作为租金收入,则计税基础为账面数啦,如果你按权责发生制原则,分期实现租金收入,则计税基础为账面值的分期数额.
@竺饲3762：股权投资的计税基础是指什么?
池尹17184038360…… 计税基础是长期股权投资的入账价值 具体确认资产计税基础时,应区分不同情况进行处理: (1)资产计税基础等于账面价值.如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税,则资产的计税基础就是其账面价值.通常情况下,资产取得时其入账价值与计税基础是相同的. (2)资产计税基础与账面价值不等.通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同,可能造成计税基础与账面价值的差异.
