负债为什么有计税基础
@越杭3953：负债计税基础 - 搜狗百科
蒋霍15885685870…… 资产的计税基础是指未来可以税前抵扣的金额,而负债正好相反,是指未来不能税前抵扣的金额.你比较一下资产的计税基础和负债的计税基础各自的定义和计算公式琢磨一下. 如果企业计提了预计负债100万元,作为营业外支出,但是税法当...
@越杭3953：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
蒋霍15885685870…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@越杭3953：资产、负债为什么要交税?
蒋霍15885685870…… 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债,就是未来能不能往费用里记,如果可以往费用里记就是没有负债,负债的计税基础就是0.举个例子吧:预提产品质量保证费用,预提的时候我们直接做:借:销售费用 贷:预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异,由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了,但是实际纳税的时候不允许抵扣,所以要纳税调增,所以本期的应纳税所得额就多了,所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税,所以确认递延所得税资产.
@越杭3953：为什么负债也要交所得税?
蒋霍15885685870…… 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额对于负债1.在实际发生时允许税前扣除;未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.2.应计入取得档期应纳税所得额计算交纳所得税,本期交税,会计上本期不确认收入,未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.3.计算应纳税所得额时不允许税前扣除当期已经扣除,以后期间不再扣除,账面价值=计税基础,未来期间可予税前扣除的金额是0.
@越杭3953：暂时性差异:负债的计税基础 -
蒋霍15885685870…… 你好,负债的计税基础,是用负债的账面价值减去“未来”期间计算应纳税所得额时按照税法的规定可予抵扣的金额.这里,我需要强调和提醒你的是关键词“未来期间”,而非当期,这是这个问题理解的关键.以你的2例为例:2007年企业账...
@越杭3953：资产和负债的计税基础是怎样产生的? -
蒋霍15885685870…… 是资产或负债的账面价值和其计税基础不同产生的
@越杭3953：如何理解资产与负债的计税基础? -
蒋霍15885685870…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额.资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@越杭3953：计税基础的作用 -
蒋霍15885685870…… 计算应缴纳的税收要按计税基础来确定.比如投资100万元,取得某公司80%的股权,取得时某公司净资产200万元,我们会计核算时长期投资成本是200*80%=160万元,可税务只认100万元的计税基础,以后你处置该投资时只可抵扣100万元.
@越杭3953：负债的计税基础怎么理解,难道企业负债累累了还要交税?计税基础按税法上说是不是就一定要交税? -
蒋霍15885685870…… 这你就搞错了.企业所得税针对负债的计税基础,并不是对负债要交税,只是说会影响到企业当期所得额的负债会征税.比方说,企业会给一些员工一些奖励期权,按照会计上讲,这是一笔费用计入当期损益,但是,企业所得税所认为的支出,是实打实的经济利益的流出,而期权导致的现金流出在时间性和发生的不确定性上和税法要求的存在差异,税法为了锁住税源,自然会让它确认为一笔递延的所得税资产,用于以后实际发生时再扣除.所以,计税基础只是一种考察某个项目是否应当缴税的“尺度”,与这种“尺度”存在差异,自然需要纳税调整.
蒋霍15885685870…… 资产的计税基础是指未来可以税前抵扣的金额,而负债正好相反,是指未来不能税前抵扣的金额.你比较一下资产的计税基础和负债的计税基础各自的定义和计算公式琢磨一下. 如果企业计提了预计负债100万元,作为营业外支出,但是税法当...
@越杭3953：我想知道负债的计税基础是什么意思呢? -
蒋霍15885685870…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税.与账面价值的关系式为 (负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额) 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债...
@越杭3953：资产、负债为什么要交税?
蒋霍15885685870…… 负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债,就是未来能不能往费用里记,如果可以往费用里记就是没有负债,负债的计税基础就是0.举个例子吧:预提产品质量保证费用,预提的时候我们直接做:借:销售费用 贷:预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异,由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了,但是实际纳税的时候不允许抵扣,所以要纳税调增,所以本期的应纳税所得额就多了,所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税,所以确认递延所得税资产.
@越杭3953：为什么负债也要交所得税?
蒋霍15885685870…… 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额对于负债1.在实际发生时允许税前扣除;未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.2.应计入取得档期应纳税所得额计算交纳所得税,本期交税,会计上本期不确认收入,未来期间可予税前扣除的金额是账面价值,计税基础=0.3.计算应纳税所得额时不允许税前扣除当期已经扣除,以后期间不再扣除,账面价值=计税基础,未来期间可予税前扣除的金额是0.
@越杭3953：暂时性差异:负债的计税基础 -
蒋霍15885685870…… 你好,负债的计税基础,是用负债的账面价值减去“未来”期间计算应纳税所得额时按照税法的规定可予抵扣的金额.这里,我需要强调和提醒你的是关键词“未来期间”,而非当期,这是这个问题理解的关键.以你的2例为例:2007年企业账...
@越杭3953：资产和负债的计税基础是怎样产生的? -
蒋霍15885685870…… 是资产或负债的账面价值和其计税基础不同产生的
@越杭3953：如何理解资产与负债的计税基础? -
蒋霍15885685870…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额.资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债...
@越杭3953：计税基础的作用 -
蒋霍15885685870…… 计算应缴纳的税收要按计税基础来确定.比如投资100万元,取得某公司80%的股权,取得时某公司净资产200万元,我们会计核算时长期投资成本是200*80%=160万元,可税务只认100万元的计税基础,以后你处置该投资时只可抵扣100万元.
@越杭3953：负债的计税基础怎么理解,难道企业负债累累了还要交税?计税基础按税法上说是不是就一定要交税? -
蒋霍15885685870…… 这你就搞错了.企业所得税针对负债的计税基础,并不是对负债要交税,只是说会影响到企业当期所得额的负债会征税.比方说,企业会给一些员工一些奖励期权,按照会计上讲,这是一笔费用计入当期损益,但是,企业所得税所认为的支出,是实打实的经济利益的流出,而期权导致的现金流出在时间性和发生的不确定性上和税法要求的存在差异,税法为了锁住税源,自然会让它确认为一笔递延的所得税资产,用于以后实际发生时再扣除.所以,计税基础只是一种考察某个项目是否应当缴税的“尺度”,与这种“尺度”存在差异,自然需要纳税调整.
