负债的账面价值小于其计税基础
@利怀2502：负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,怎么理解这句话 - 作业帮
元钞18338873570…… [答案] 首先:我们先简单理一下两者的关系负债账面价值<计税基础=账面价值-未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额抵消账面价值得出:未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额<0这句话怎样理解呢?你在计算未来应纳所得税额时,...
@利怀2502：关于所得税的,为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢 -
元钞18338873570…… 因为资产账面价值小于计税基础,也就是说贷方金额比借方金额大,所以借方要借计差额,而借方表示资产增加,所以借记递延所得税资产,形成递延所得税资产. 同理,如果资产账面价值大于计税基础,借方大于贷方,要是分录平,必须借记...
@利怀2502：为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得 -
元钞18338873570…… 负债账面价值是企业预计在未来期间时经济利益流出,计税基础是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除金额之后差额.负债账面价值与计税基础不同产生暂时性差异,实质上是税法规定就负债在未来期间可以税前扣除金额(与负债相关费用支出在未来期间可予税前扣除金额).负债账面价值小于计税基础,则意味负债在未来期间可以税前扣除为负数,及应在未来期间应纳税所得额基础上调增,增加未来期间应纳税所得额和应交所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关递延所得税负债.参考:注册会计师教材
@利怀2502：为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债?
元钞18338873570…… 不理解,就记住这句话吧.可以这么想:能够形成负债的,对应科目一般都是成本费用.负债计税基础大,说明税务上允许扣除的成本费用多.相当于计算应纳税所得额时,可以加扣一笔时间性差异.如果是加上一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加.现在是减去一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加.以上分析并不是特别严谨,供理解记忆使用.
@利怀2502：负债的计税基础如何规定 -
元钞18338873570…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@利怀2502：根据我国会计准则旳规定,下列各项中产生可抵扣临时性差异旳有() - 上...
元钞18338873570…… 灵儿你好,又来回答你的问题了. 1、负债账面价值和计税基础的关系请举例说明? (1)负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等,也就是没差异. (2)如负债账面...
元钞18338873570…… [答案] 首先:我们先简单理一下两者的关系负债账面价值<计税基础=账面价值-未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额抵消账面价值得出:未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额<0这句话怎样理解呢?你在计算未来应纳所得税额时,...
@利怀2502：关于所得税的,为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢 -
元钞18338873570…… 因为资产账面价值小于计税基础,也就是说贷方金额比借方金额大,所以借方要借计差额,而借方表示资产增加,所以借记递延所得税资产,形成递延所得税资产. 同理,如果资产账面价值大于计税基础,借方大于贷方,要是分录平,必须借记...
@利怀2502：为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得 -
元钞18338873570…… 负债账面价值是企业预计在未来期间时经济利益流出,计税基础是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除金额之后差额.负债账面价值与计税基础不同产生暂时性差异,实质上是税法规定就负债在未来期间可以税前扣除金额(与负债相关费用支出在未来期间可予税前扣除金额).负债账面价值小于计税基础,则意味负债在未来期间可以税前扣除为负数,及应在未来期间应纳税所得额基础上调增,增加未来期间应纳税所得额和应交所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关递延所得税负债.参考:注册会计师教材
@利怀2502：为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债?
元钞18338873570…… 不理解,就记住这句话吧.可以这么想:能够形成负债的,对应科目一般都是成本费用.负债计税基础大,说明税务上允许扣除的成本费用多.相当于计算应纳税所得额时,可以加扣一笔时间性差异.如果是加上一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加.现在是减去一笔时间性差异,该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加.以上分析并不是特别严谨,供理解记忆使用.
@利怀2502：负债的计税基础如何规定 -
元钞18338873570…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@利怀2502：根据我国会计准则旳规定,下列各项中产生可抵扣临时性差异旳有() - 上...
元钞18338873570…… 灵儿你好,又来回答你的问题了. 1、负债账面价值和计税基础的关系请举例说明? (1)负债账面价值在大多数情况下与其计税基础相等,也就是没差异. (2)如负债账面...
