账面价值和计税基础怎么算
@束桦1636：计税基础是怎么计算的 - 作业帮
墨路13577121407…… [答案] 计税基础(Tax Basis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税...
@束桦1636：固定资产账面价值与计税基础 -
墨路13577121407…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@束桦1636：资产的账面价值与计税基础?举例说明? 急急!!谢谢~~~~
墨路13577121407…… 会计利润-计税基础=应税所得.这个是对的.因为:税前会计利润与税法规定的应纳税所得额有差异.计算应税所得是依据税法的规定计算的,由于税法的计税基础与会计利润不同,计算应纳税所得额时按税法规定,会计法服从税法.
@束桦1636：企业所得税的计算公式是怎样的 -
墨路13577121407…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@束桦1636：无形资产的账面价值和计税基础 -
墨路13577121407…… 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的.本例中,研究阶段支出800万,直接费用化,按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额,抵减时可加计50%,也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为:...
@束桦1636：什么是资产的账面价值与计税基础? -
墨路13577121407…… 账面价值又称账面净值,折余价值,是该资产的原始价值减去已计提会计折旧后的余额..固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额. 计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念,它分为资产的计税基础、负债的计税基础1、资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.2、负债的计税基础,是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.
@束桦1636：可供出售交易性金融资产的账面价值和计税基础怎么算,请详细解答,谢谢 -
墨路13577121407…… 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产. 1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值. 2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息. 3、交易性金融资产的账面余额,就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值.交易性金融资产不提减值准备.
@束桦1636：什么是资产的账面价值与计税基础? -
墨路13577121407…… 账面价值、账面净值与账面余额的区别 (一)对固定资产来讲: 账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧; 账面余额=固定资产的账面原价; 账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧. (二)对无形资...
@束桦1636：会计计税基础和账面价值问题 -
墨路13577121407…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@束桦1636：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
墨路13577121407…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
墨路13577121407…… [答案] 计税基础(Tax Basis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税...
@束桦1636：固定资产账面价值与计税基础 -
墨路13577121407…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@束桦1636：资产的账面价值与计税基础?举例说明? 急急!!谢谢~~~~
墨路13577121407…… 会计利润-计税基础=应税所得.这个是对的.因为:税前会计利润与税法规定的应纳税所得额有差异.计算应税所得是依据税法的规定计算的,由于税法的计税基础与会计利润不同,计算应纳税所得额时按税法规定,会计法服从税法.
@束桦1636：企业所得税的计算公式是怎样的 -
墨路13577121407…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@束桦1636：无形资产的账面价值和计税基础 -
墨路13577121407…… 资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的.本例中,研究阶段支出800万,直接费用化,按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额,抵减时可加计50%,也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为:...
@束桦1636：什么是资产的账面价值与计税基础? -
墨路13577121407…… 账面价值又称账面净值,折余价值,是该资产的原始价值减去已计提会计折旧后的余额..固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额. 计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念,它分为资产的计税基础、负债的计税基础1、资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.2、负债的计税基础,是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.
@束桦1636：可供出售交易性金融资产的账面价值和计税基础怎么算,请详细解答,谢谢 -
墨路13577121407…… 金融资产分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售的金融资产.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,属于交易性金融资产. 1、交易性金融资产的账面价值就是金融资产的公允价值. 2、交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息. 3、交易性金融资产的账面余额,就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值.交易性金融资产不提减值准备.
@束桦1636：什么是资产的账面价值与计税基础? -
墨路13577121407…… 账面价值、账面净值与账面余额的区别 (一)对固定资产来讲: 账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧; 账面余额=固定资产的账面原价; 账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧. (二)对无形资...
@束桦1636：会计计税基础和账面价值问题 -
墨路13577121407…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@束桦1636：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
墨路13577121407…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
