账面价值和计税基础的差异
@金明1089：会导致计税基础和账面价值产生差异的是什么? -
吴呼19391124609…… 一、资产的计税基础资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以在应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前扣除的金额.在会计处理上...
@金明1089：会计计税基础和账面价值问题 -
吴呼19391124609…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@金明1089：.预计负债、预收账款在什么情况下期账面价值和计税基础会不一致?求大神帮助 -
吴呼19391124609…… 1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致.这差异来源于税法与会计准则的要求的不同,税法要求费用必须是确定的金额才能确认,比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认,会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债,其金额具有不确定性,税法不予认可,这样就产生了不一致. 2、预收账款一般性况下账面价值和计税基础一致.部分按照预收账款预征企业所得税的企业因已预交税款,其账面价值与计税基础不一致. 满意请采纳
@金明1089：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
吴呼19391124609…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@金明1089：资金产账面价值与计税基础的差异?资金产账面价值与计税基础的差异吗
吴呼19391124609…… 资产的账面价值与计税基础可能会存在差异的情况有: (1)固定资产,会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取. ...
@金明1089：试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异
吴呼19391124609…… 固定资产,初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是:固定资产原价(成本)-累计折旧-固定资产减值准备.这样,会计与税收处理的差异主要来自于 折旧方法产生的差异 折旧年限产生的差异 计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=固定资产原价(成本)-会计累计折旧-固定资产减值准备 计税基础=固定资产原价(成本)-税收累计折旧
@金明1089：资产、负债的会计账面价值和计税基础之间的差异对所得税有什么样的影响 -
吴呼19391124609…… (1)资产的账面价值大于其计税基础和负债的账面价值小于其计税基础形成应纳税暂时性差异,即形成——递延所得税负债.(2)资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值大于其计税基础形成可抵扣暂时性差异,即形成——递延所得税资产.递延所得税费用 =递延所得税负债增加+递延所得税资产减少 递延所得税收益 =递延所得税负债减少+递延供范垛既艹焕讹唯番沥所得税资产增加 所得税费用(或收益) =当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
@金明1089：固定资产账面价值与计税基础 -
吴呼19391124609…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@金明1089：内部研究开发的无形资产在确认时产生的账面价值和计税基础的差异不影响会计利润和应纳税所得额? -
吴呼19391124609…… 对于享受税收优惠的研究开发支出,在形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出,而因税法规定按照无形资产成本加计摊销,则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计,所以产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异.但因为该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认该部分所得税影响.相当于是一笔营业外收入,最后是分配给了所有者.希望帮助到你.
吴呼19391124609…… 一、资产的计税基础资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以在应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前扣除的金额.在会计处理上...
@金明1089：会计计税基础和账面价值问题 -
吴呼19391124609…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
@金明1089：.预计负债、预收账款在什么情况下期账面价值和计税基础会不一致?求大神帮助 -
吴呼19391124609…… 1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致.这差异来源于税法与会计准则的要求的不同,税法要求费用必须是确定的金额才能确认,比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认,会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债,其金额具有不确定性,税法不予认可,这样就产生了不一致. 2、预收账款一般性况下账面价值和计税基础一致.部分按照预收账款预征企业所得税的企业因已预交税款,其账面价值与计税基础不一致. 满意请采纳
@金明1089：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
吴呼19391124609…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@金明1089：资金产账面价值与计税基础的差异?资金产账面价值与计税基础的差异吗
吴呼19391124609…… 资产的账面价值与计税基础可能会存在差异的情况有: (1)固定资产,会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取. ...
@金明1089：试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异
吴呼19391124609…… 固定资产,初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是:固定资产原价(成本)-累计折旧-固定资产减值准备.这样,会计与税收处理的差异主要来自于 折旧方法产生的差异 折旧年限产生的差异 计提固定资产减值准备产生的差异 账面价值=固定资产原价(成本)-会计累计折旧-固定资产减值准备 计税基础=固定资产原价(成本)-税收累计折旧
@金明1089：资产、负债的会计账面价值和计税基础之间的差异对所得税有什么样的影响 -
吴呼19391124609…… (1)资产的账面价值大于其计税基础和负债的账面价值小于其计税基础形成应纳税暂时性差异,即形成——递延所得税负债.(2)资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值大于其计税基础形成可抵扣暂时性差异,即形成——递延所得税资产.递延所得税费用 =递延所得税负债增加+递延所得税资产减少 递延所得税收益 =递延所得税负债减少+递延供范垛既艹焕讹唯番沥所得税资产增加 所得税费用(或收益) =当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
@金明1089：固定资产账面价值与计税基础 -
吴呼19391124609…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@金明1089：内部研究开发的无形资产在确认时产生的账面价值和计税基础的差异不影响会计利润和应纳税所得额? -
吴呼19391124609…… 对于享受税收优惠的研究开发支出,在形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出,而因税法规定按照无形资产成本加计摊销,则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计,所以产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异.但因为该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认该部分所得税影响.相当于是一笔营业外收入,最后是分配给了所有者.希望帮助到你.
