限额抵免公式
@许国1762：抵免限额的抵免限额的计算 -
仉红13222129172…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@许国1762：企业所得税的应纳税额计算公式 -
仉红13222129172…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@许国1762：所得税境外所得抵免 -
仉红13222129172…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@许国1762：税收绕让 -
仉红13222129172…… 税收饶让开放分类: 科学、政治经济学、财政学亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征.税收饶让是配合...
@许国1762：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
仉红13222129172…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40在甲国的经营所得税收是100*50%=50所以甲国根据税收抵免可征50-40=10在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@许国1762：税收饶让的抵免方式 -
仉红13222129172…… 1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额视为已征税额,仍依国内税法规定的税率予以抵免.3.在国际税收协定中...
@许国1762：企业所得税境外所得税额抵免
仉红13222129172…… 分步计算与用公式计算结果是一样的,但必须弄清以下关系: 1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益,要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元,即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元. 2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元 3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元 4、用公式计算抵免限额: 抵免限额=2.625*2/10.5=0.5万元 5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元
@许国1762：企业境外和境内所得税 -
仉红13222129172…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@许国1762：避免国际重复征税中分国抵免与分项抵免的区别?? -
仉红13222129172…… 2)分国抵免限额分国抵免限额,是居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得,分别计算抵免限额.其计算公式为:分国抵免限额=(国内外应税所得额*本国税率)*(某一外国应税所得额÷国内外应税所得额)分国抵免限额的计算技巧与特点.(3)分项抵免限额分项抵免限额,是居住国政府对其居民纳税人来自外国的某些专项收入采用单独计算抵免限额的方法.其计算公式为:分项抵免限额=(国内外应税所得额*本国税率)*(国外某一单项所得额÷国内外应税所得额)
仉红13222129172…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@许国1762：企业所得税的应纳税额计算公式 -
仉红13222129172…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@许国1762：所得税境外所得抵免 -
仉红13222129172…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@许国1762：税收绕让 -
仉红13222129172…… 税收饶让开放分类: 科学、政治经济学、财政学亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征.税收饶让是配合...
@许国1762：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
仉红13222129172…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40在甲国的经营所得税收是100*50%=50所以甲国根据税收抵免可征50-40=10在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@许国1762：税收饶让的抵免方式 -
仉红13222129172…… 1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额视为已征税额,仍依国内税法规定的税率予以抵免.3.在国际税收协定中...
@许国1762：企业所得税境外所得税额抵免
仉红13222129172…… 分步计算与用公式计算结果是一样的,但必须弄清以下关系: 1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益,要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元,即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元. 2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元 3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元 4、用公式计算抵免限额: 抵免限额=2.625*2/10.5=0.5万元 5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元
@许国1762：企业境外和境内所得税 -
仉红13222129172…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@许国1762：避免国际重复征税中分国抵免与分项抵免的区别?? -
仉红13222129172…… 2)分国抵免限额分国抵免限额,是居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得,分别计算抵免限额.其计算公式为:分国抵免限额=(国内外应税所得额*本国税率)*(某一外国应税所得额÷国内外应税所得额)分国抵免限额的计算技巧与特点.(3)分项抵免限额分项抵免限额,是居住国政府对其居民纳税人来自外国的某些专项收入采用单独计算抵免限额的方法.其计算公式为:分项抵免限额=(国内外应税所得额*本国税率)*(国外某一单项所得额÷国内外应税所得额)
