固定资产计税基础是原值还是净值
@冀非5864：资产的计税基础到底是哪个数字呢? -
生奇19566074396…… 所谓计税基础就是固定资产原值.如果会计折旧年限与税法年限不一致,在所得税申报时需按照税法规定折旧年限进行应纳税所得额的调整.
@冀非5864：“固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”? -
生奇19566074396…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表...
@冀非5864：存货的计税基础不是帐面价值吗? -
生奇19566074396…… 在存货没有计提坏账准备的情况下,账面价值等于计税基础. 固定资产原值不等于账面价值.固定资产账面价值=固定资产原值-折旧 固定资产的计税基础不等于净值.在会计处理时候的折旧方式和税法规定的折旧方式一致,且没有提取减值准备的情况下,账面价值=计税基础.
@冀非5864：一般在计算时用的固定资产是指原值还是净值 -
生奇19566074396…… 一般情况下计算用的固定资产是指原值.因为,首先,在记账凭证上记载的大多都是原值;其次,固定资产净值实质上是指固定资产在扣除备抵科目之后的金额,是一个计算结果,很少在报表中列示.
@冀非5864：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
生奇19566074396…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@冀非5864：固定资产账面价值与计税基础 -
生奇19566074396…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@冀非5864：固定资产折旧按直线法按月计提的基础依据是固定资产的净值吗 -
生奇19566074396…… 不是!固定资产折旧按直线法按月计提的基础依据是固定资产原值,计算公式是:月折旧额=固定资产原值*(1-预计残值率)/预计使用年限/12
@冀非5864：如何确定固定资产的计税基础 -
生奇19566074396…… (一)固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产按照以下方法确定计税基础:外购的固定资产,以购买价款...
@冀非5864：构成固定资产价值的有哪些? -
生奇19566074396…… 1、构成固定资产价值的有固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备. 2、固定资产账面余额,是指某一会计科目的帐面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等). 3、固定资产账面净值,一般是对固定资产而言的,即固定资产的原值减去已计提的累计折旧后的余额. 4、固定资产账面价值,是指某一会计科目的帐面余额,减去相关的备抵项目后的净额.
@冀非5864：固定资产的计税基础与固定资产的原值有什么区别? -
生奇19566074396…… 固定资产时的计税基础指税务机关认可的价值,一般指发票记载金额.固定资产原值是会计记账的入帐价值,包括一些无票的支出等.
生奇19566074396…… 所谓计税基础就是固定资产原值.如果会计折旧年限与税法年限不一致,在所得税申报时需按照税法规定折旧年限进行应纳税所得额的调整.
@冀非5864：“固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”? -
生奇19566074396…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表...
@冀非5864：存货的计税基础不是帐面价值吗? -
生奇19566074396…… 在存货没有计提坏账准备的情况下,账面价值等于计税基础. 固定资产原值不等于账面价值.固定资产账面价值=固定资产原值-折旧 固定资产的计税基础不等于净值.在会计处理时候的折旧方式和税法规定的折旧方式一致,且没有提取减值准备的情况下,账面价值=计税基础.
@冀非5864：一般在计算时用的固定资产是指原值还是净值 -
生奇19566074396…… 一般情况下计算用的固定资产是指原值.因为,首先,在记账凭证上记载的大多都是原值;其次,固定资产净值实质上是指固定资产在扣除备抵科目之后的金额,是一个计算结果,很少在报表中列示.
@冀非5864：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
生奇19566074396…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@冀非5864：固定资产账面价值与计税基础 -
生奇19566074396…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@冀非5864：固定资产折旧按直线法按月计提的基础依据是固定资产的净值吗 -
生奇19566074396…… 不是!固定资产折旧按直线法按月计提的基础依据是固定资产原值,计算公式是:月折旧额=固定资产原值*(1-预计残值率)/预计使用年限/12
@冀非5864：如何确定固定资产的计税基础 -
生奇19566074396…… (一)固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产按照以下方法确定计税基础:外购的固定资产,以购买价款...
@冀非5864：构成固定资产价值的有哪些? -
生奇19566074396…… 1、构成固定资产价值的有固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备. 2、固定资产账面余额,是指某一会计科目的帐面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等). 3、固定资产账面净值,一般是对固定资产而言的,即固定资产的原值减去已计提的累计折旧后的余额. 4、固定资产账面价值,是指某一会计科目的帐面余额,减去相关的备抵项目后的净额.
@冀非5864：固定资产的计税基础与固定资产的原值有什么区别? -
生奇19566074396…… 固定资产时的计税基础指税务机关认可的价值,一般指发票记载金额.固定资产原值是会计记账的入帐价值,包括一些无票的支出等.
