资产计税基础计算公式
@茅饼4247：资产计税基础的公式 -
蔺穆13449146257…… 资产计税基础用公式表示如下:资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@茅饼4247：计税基础是怎么计算的 - 作业帮
蔺穆13449146257…… [答案] 计税基础(Tax Basis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税...
@茅饼4247：“固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”? -
蔺穆13449146257…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表...
@茅饼4247：资产处置中计税基础怎样计算 -
蔺穆13449146257…… 固定资产的计税基础= 取得成本(就是你最初原成本的价值)-依据税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额
@茅饼4247：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
蔺穆13449146257…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@茅饼4247：资产账面价值与计税基础的含义? -
蔺穆13449146257…… 2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,成为新准则体系中实施难度最大的准则之一,该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法,核算理念发生了重大变化,而计税基础与暂时性差异的确认则是关键所在. 一、确...
@茅饼4247：资产的计税基础和某一资产资产负债表日的计税基础有什么不同? -
蔺穆13449146257…… 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵...
@茅饼4247：企业所得税的计算公式是怎样的 -
蔺穆13449146257…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@茅饼4247：资产计税基础是什么意?资产计税基础是什么意思
蔺穆13449146257…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额. 一般情况下,税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额.在资产持续持有的过程中,可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额. 公式 资产计税基础用公式表示如下: 资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@茅饼4247：固定资产账面价值与计税基础 -
蔺穆13449146257…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
蔺穆13449146257…… 资产计税基础用公式表示如下:资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@茅饼4247：计税基础是怎么计算的 - 作业帮
蔺穆13449146257…… [答案] 计税基础(Tax Basis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税...
@茅饼4247：“固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”? -
蔺穆13449146257…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表...
@茅饼4247：资产处置中计税基础怎样计算 -
蔺穆13449146257…… 固定资产的计税基础= 取得成本(就是你最初原成本的价值)-依据税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额
@茅饼4247：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
蔺穆13449146257…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@茅饼4247：资产账面价值与计税基础的含义? -
蔺穆13449146257…… 2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,成为新准则体系中实施难度最大的准则之一,该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法,核算理念发生了重大变化,而计税基础与暂时性差异的确认则是关键所在. 一、确...
@茅饼4247：资产的计税基础和某一资产资产负债表日的计税基础有什么不同? -
蔺穆13449146257…… 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵...
@茅饼4247：企业所得税的计算公式是怎样的 -
蔺穆13449146257…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@茅饼4247：资产计税基础是什么意?资产计税基础是什么意思
蔺穆13449146257…… 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额. 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额. 一般情况下,税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额.在资产持续持有的过程中,可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额. 公式 资产计税基础用公式表示如下: 资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@茅饼4247：固定资产账面价值与计税基础 -
蔺穆13449146257…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
