土地增值税+重组
@钮禄5691：改制企业是否交纳土地增值税 -
逄适15619552313…… 改制企业转让国有土地及地上建筑物取得的收入,用于支付改制成本的,免征土地增值税.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税.
@钮禄5691：资产重组中,不动产和土地使用权不征增值税,其余的需要缴纳么 -
逄适15619552313…… 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号 )《附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款第五项规定:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分...
@钮禄5691：资产划转,税务上该如何处理 -
逄适15619552313…… 近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等业务越来越多,资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体间整合企业资源、优化业务架构的重要形式.资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定,2014年,财政部、国家税务总局发...
@钮禄5691：资产重组有关增值税 、营业税、土地增值税问题 -
逄适15619552313…… 此种情况下,能不能套用税务总局2011年两个公告?你们应该属于“将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为”,适用这两个公告,即不属于流转税(增值税和营业税)的纳税范畴.此种情况下,土地增值税是否可暂免?“甲公司在上述资产以外,自己还保留了600万元存货和500万元贷款.”这就不属于股权转让了,是资产收购(用债务抵偿资产价值),因此,被收购企业将房地产转让到收购企业中的,应按规定征收土地增值税.契税可否免?同上,需要交纳.
@钮禄5691：房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗 -
逄适15619552313…… 房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税.根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条:按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税.第五条:上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业.
@钮禄5691：财税5号文出台后以不动产投资入股到联营企业土地增值税还能免吗 -
逄适15619552313…… 要符合财税5号文件的规定,不是所有投资都能免征土地增值税.
@钮禄5691：公司进行资产重组双方涉及哪些税 -
逄适15619552313…… 由于A公司只是以部分已使用过的固定资产和无形资产与B公司的部分已使用过的固定资产和B公司拥有的C公司的股权进行置换,不符合国税发[2000]118号文的企业整体资产置换的概念. 国税发[2000]118号文的整体资产置换是指一家企业以其...
@钮禄5691：我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时,需要税务机关审批吗?要向税务机关提供什么资料? -
逄适15619552313…… 企业改制重组土地增值税优惠属于备案类优惠,不需要经过税务机关审批,根据财税〔2018〕57号文规定,企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时,应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件,相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据(复印件)等书面材料进行备案.
@钮禄5691：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第66号) -
逄适15619552313…… 关于《纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的解读 说的是虽然不是一次性转让资产、负债和劳动力,但最终结果是实现了全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力全部转让给了同一单位和个人,应视为“一并转让”,对其中涉及的货物多次转让行为均不应征收增值税.
@钮禄5691：母子公司吸收合并过程中涉及哪些税收问题 -
逄适15619552313…… 就是增值税和企业所得税,资产转移过程中要征增值税,同时要确认收入涉及企业所得税.比较复杂的是企业所得税,如果符合特殊重组条件可有一定的优惠.
逄适15619552313…… 改制企业转让国有土地及地上建筑物取得的收入,用于支付改制成本的,免征土地增值税.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税.
@钮禄5691：资产重组中,不动产和土地使用权不征增值税,其余的需要缴纳么 -
逄适15619552313…… 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号 )《附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款第五项规定:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分...
@钮禄5691：资产划转,税务上该如何处理 -
逄适15619552313…… 近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等业务越来越多,资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体间整合企业资源、优化业务架构的重要形式.资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定,2014年,财政部、国家税务总局发...
@钮禄5691：资产重组有关增值税 、营业税、土地增值税问题 -
逄适15619552313…… 此种情况下,能不能套用税务总局2011年两个公告?你们应该属于“将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为”,适用这两个公告,即不属于流转税(增值税和营业税)的纳税范畴.此种情况下,土地增值税是否可暂免?“甲公司在上述资产以外,自己还保留了600万元存货和500万元贷款.”这就不属于股权转让了,是资产收购(用债务抵偿资产价值),因此,被收购企业将房地产转让到收购企业中的,应按规定征收土地增值税.契税可否免?同上,需要交纳.
@钮禄5691：房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗 -
逄适15619552313…… 房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税.根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条:按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税.第五条:上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业.
@钮禄5691：财税5号文出台后以不动产投资入股到联营企业土地增值税还能免吗 -
逄适15619552313…… 要符合财税5号文件的规定,不是所有投资都能免征土地增值税.
@钮禄5691：公司进行资产重组双方涉及哪些税 -
逄适15619552313…… 由于A公司只是以部分已使用过的固定资产和无形资产与B公司的部分已使用过的固定资产和B公司拥有的C公司的股权进行置换,不符合国税发[2000]118号文的企业整体资产置换的概念. 国税发[2000]118号文的整体资产置换是指一家企业以其...
@钮禄5691：我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时,需要税务机关审批吗?要向税务机关提供什么资料? -
逄适15619552313…… 企业改制重组土地增值税优惠属于备案类优惠,不需要经过税务机关审批,根据财税〔2018〕57号文规定,企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时,应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件,相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据(复印件)等书面材料进行备案.
@钮禄5691：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第66号) -
逄适15619552313…… 关于《纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的解读 说的是虽然不是一次性转让资产、负债和劳动力,但最终结果是实现了全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力全部转让给了同一单位和个人,应视为“一并转让”,对其中涉及的货物多次转让行为均不应征收增值税.
@钮禄5691：母子公司吸收合并过程中涉及哪些税收问题 -
逄适15619552313…… 就是增值税和企业所得税,资产转移过程中要征增值税,同时要确认收入涉及企业所得税.比较复杂的是企业所得税,如果符合特殊重组条件可有一定的优惠.
