放弃加计抵减税收优惠说明
@楚邦3202：如果企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠,是否相当于企业自行放弃? -
迟宗17121458241…… 《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第五条第4款规定,企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年.
@楚邦3202：公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税? -
迟宗17121458241…… 不可以.加计抵减政策属于税收优惠,按照一般纳税人当期可抵扣进项税额的10%,虚拟计算出一个额度,用于抵减一般计税方法下的应纳税额,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期继续抵减,不能申请留抵退税.
@楚邦3202：适用15%加计抵减政策的纳税人,如果已经提交过《适用加计抵减政策的声明》需要再次提交吗? -
迟宗17121458241…… 适用15%加计抵减政策的纳税人,如果已经提交过《适用加计抵减政策的声明》,一般不需要再次提交.
@楚邦3202：免税、减税、加计扣除、加速折旧的区别 -
迟宗17121458241…… 减税和免税的区别: 财税〔2013〕106号文件明确规定:“提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的,实行免征增值税办法.”可见,在这种情况下,两者没有区别. 2:一般计税方法前提下区别明显 免征增值税:应纳增值税为0...
@楚邦3202：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
迟宗17121458241…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@楚邦3202：增值税一般纳税人的免税项目销售时,计算当期的利润时,成本中有进项税额转出是否合理? -
迟宗17121458241…… 一、免税项目销售,成本中含进项税额转出合理,不能抵扣的进项税计入成本. 二、 可以放弃免税,但必须得提交书面申请,报主管税务机关备案.自税务局备案后次月起按照现行增值税办法计算缴纳增值税,并且36个月内不得申请免税.关键是要税务局备案后次月起按照现行增值税计算方法计算缴纳增值税,进项税额就按规定抵扣了,所以你说的放弃免税后还进项转出的情况是不存在的.
@楚邦3202：处理固定资产,增值税申报表附表一,第二行第一列填销售不动产,不能填写?怎么办? -
迟宗17121458241…… 请按以下情形进行分别填写:一、适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税时 一般纳税人销售使用过的固定资产适用“简易办法依照3%征收率征收增值税”时,需填写:(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写...
@楚邦3202：享受增值税税收优惠政策必须注意哪些事项 -
迟宗17121458241…… 享受增值税税收优惠政策必须注意事项如下:1、纳税人享受增值税税收优惠政策需要办理减免税报批或备案手续,并按照规定进行核算、纳税申报,否则,不能够享受增值税税收优惠政策. (1)减免税分为报批类减免税和备案类减免税.报批类...
@楚邦3202：纳税人提供增值税零税率应税服务是否可以放弃零税率? -
迟宗17121458241…… 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》:“五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率.” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“......本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行.”
迟宗17121458241…… 《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第五条第4款规定,企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年.
@楚邦3202：公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税? -
迟宗17121458241…… 不可以.加计抵减政策属于税收优惠,按照一般纳税人当期可抵扣进项税额的10%,虚拟计算出一个额度,用于抵减一般计税方法下的应纳税额,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期继续抵减,不能申请留抵退税.
@楚邦3202：适用15%加计抵减政策的纳税人,如果已经提交过《适用加计抵减政策的声明》需要再次提交吗? -
迟宗17121458241…… 适用15%加计抵减政策的纳税人,如果已经提交过《适用加计抵减政策的声明》,一般不需要再次提交.
@楚邦3202：免税、减税、加计扣除、加速折旧的区别 -
迟宗17121458241…… 减税和免税的区别: 财税〔2013〕106号文件明确规定:“提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的,实行免征增值税办法.”可见,在这种情况下,两者没有区别. 2:一般计税方法前提下区别明显 免征增值税:应纳增值税为0...
@楚邦3202：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
迟宗17121458241…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@楚邦3202：增值税一般纳税人的免税项目销售时,计算当期的利润时,成本中有进项税额转出是否合理? -
迟宗17121458241…… 一、免税项目销售,成本中含进项税额转出合理,不能抵扣的进项税计入成本. 二、 可以放弃免税,但必须得提交书面申请,报主管税务机关备案.自税务局备案后次月起按照现行增值税办法计算缴纳增值税,并且36个月内不得申请免税.关键是要税务局备案后次月起按照现行增值税计算方法计算缴纳增值税,进项税额就按规定抵扣了,所以你说的放弃免税后还进项转出的情况是不存在的.
@楚邦3202：处理固定资产,增值税申报表附表一,第二行第一列填销售不动产,不能填写?怎么办? -
迟宗17121458241…… 请按以下情形进行分别填写:一、适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税时 一般纳税人销售使用过的固定资产适用“简易办法依照3%征收率征收增值税”时,需填写:(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写...
@楚邦3202：享受增值税税收优惠政策必须注意哪些事项 -
迟宗17121458241…… 享受增值税税收优惠政策必须注意事项如下:1、纳税人享受增值税税收优惠政策需要办理减免税报批或备案手续,并按照规定进行核算、纳税申报,否则,不能够享受增值税税收优惠政策. (1)减免税分为报批类减免税和备案类减免税.报批类...
@楚邦3202：纳税人提供增值税零税率应税服务是否可以放弃零税率? -
迟宗17121458241…… 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》:“五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率.” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“......本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行.”
