纳税调整调减例题
@蓝连5105：业务招待费纳税调整例题 -
家衫18336613758…… 你这个营业费用是营业收入吧 税法允许扣除的业务招待费是实际列支的60%与营业收入的0.5%熟低原则,你这两个数字出来,2显然低,所以需要调增的应纳税所得额是32788-3179.96=29608.04
@蓝连5105：全国税务人员执法资格考试(国税) 中的一道题目:我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后…… -
家衫18336613758…… 1. D 因为计提这个三项经费首先按照实际来提,但不能超过标准.题目中,三项经费都没有超过标准,所以按照实际来提,所以(210-160)+(37.5-20)+30=97.5 2.选C(2)要确认收入80万.但是一般情况是交增值税,只是我不知道你这个题目是...
@蓝连5105：关于一道企业所得税的题目
家衫18336613758…… 你好. 根据税法的有关规定,题中: 1、计算会计利润(利润总额) 利润总额 = 1 200 – 560 – 25 + 8 + 30 -85 – 250 – 120 = 198万元 2、纳税调整 1)国债利息收入4万元 免税,应予纳税调减 2)金融债券利息收入4万元 不予免税,不做纳税调...
@蓝连5105：计算该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 -
家衫18336613758…… 1,被盗产品所耗用的原材料进项税未转出,需要计入营业处支出,从而影响会计利润,需要调整 调整后的会计利润=147.06-40*60%*17%=147.06-4.08=142.98万 2,公益捐赠税前扣除限额=142.98*12%=17.16 3,“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 捐赠调整=30-17.16=12.84 被盗产品调整=-40*60%*17%=-4.08 罚款调整=10 合计:18.76
@蓝连5105：某公司01年共实现税前收入总额1800万元,(其中包括产品销售收入1600万,国库券利 -
家衫18336613758…… 就你所说这些条件 实际应纳税所得额=营业收入-成本费用+纳税调整增加额-纳税调整减少额 本题中,需调整项目如下:1、业务招待费:当年销售收入的5‰(附表一第1行*5‰)与业务招待费发生额的60%孰低可税前扣除,90*0.6=54 1800*0.005=9万 即:可税前扣除9万,需调增81万.2、税收滞纳金不允许税前扣除,全额调增,调增15万.3、未经批准的准备金支出全额调增,调增100万.4、国库券利息收入属于免税收入,全额调减,调减200万 应纳税所得额=1800-1250+81+15+100-200=546万元 应纳所得税额=546*0.25=136.5万元
@蓝连5105：审计纳税调整题目 -
家衫18336613758…… 税前利润额核定数=30000+400+400+10624=41424元 应纳税所得额=600+50000-50000*2%+400+400+20464+16024+30000=116888元 补所得税=116888-99000=17888元 (2)借:营业税支出 600 (4)借:其他应收款 400 贷:管理费用 600 贷:管理费用 400 (5)借:待摊费用 400 (6)借:管理费用 20464 贷:管理费用 400 贷:在途物资/材料采购 20464 (7)借:管理费用 16024 贷:利润分配 16024
@蓝连5105：20计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应...
家衫18336613758…… 根据税法的有关规定,题中: 1、纳税调整前所得 = 2 000 + 5 + 10 + 20 - 1 185 - 10.5 - 4.5 - 300 - 150 - 100 - 30 = 255万元 2、纳税调整 1)国债利息收入纳税调整 国债利息收入纳税调减额 = 10万元 2)工资费用纳税调整 工资费用纳税调增额 = ...
@蓝连5105：根据资料进行企业所得税纳税调整,计算出应缴纳的企业所得税.非常感谢! -
家衫18336613758…… (1)主营业务收入:720+10=730万(2)实际允许计提工会经费、福利费为、教育经费分别为:72*2%=1.44,72*14%=10.08,72*2.5%=1.8,因此福利费调增15.16-10.18=4.98万.(3)业务招待费15万的60%等于9万,销售收入730万的5%等于36.5万,两者选择较小者抵扣即9万,因此调增15-9=6万.(4)为股东支付的商业保险费5万元,不能作费用,调增5万.(5)广告、宣传允许扣除730*15%=109.5万,实际列支30万,允许扣除.(6)该项免所得税.调减30万.因此所得税:(20+10+4.98+6+5-30)*所得税适用税率=15.98*所得税适用税率
@蓝连5105：分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额. 计算该企业当年度应纳所得税额 -
家衫18336613758…… 事项(1)应当冲减资产减值损失,调增会计利润28万元,但不作纳税调整(税法不认可此类准备金,其转回自然也就不认可).事项(2)税法规定5000元以下设备可以直接计入费用税前扣除,超过5000元应与取得下月折旧.应当纳税调增2万元.事项(3)纳税调减4万元.事项(4)调整后的利润总额=400+28+2=430(万元).公益捐赠限额=430*12%=51.6(万元),应纳税调增8.4(万元) 当期应纳税所得额=400+2-4+8.4=406.4(万元).
家衫18336613758…… 你这个营业费用是营业收入吧 税法允许扣除的业务招待费是实际列支的60%与营业收入的0.5%熟低原则,你这两个数字出来,2显然低,所以需要调增的应纳税所得额是32788-3179.96=29608.04
@蓝连5105：全国税务人员执法资格考试(国税) 中的一道题目:我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后…… -
家衫18336613758…… 1. D 因为计提这个三项经费首先按照实际来提,但不能超过标准.题目中,三项经费都没有超过标准,所以按照实际来提,所以(210-160)+(37.5-20)+30=97.5 2.选C(2)要确认收入80万.但是一般情况是交增值税,只是我不知道你这个题目是...
@蓝连5105：关于一道企业所得税的题目
家衫18336613758…… 你好. 根据税法的有关规定,题中: 1、计算会计利润(利润总额) 利润总额 = 1 200 – 560 – 25 + 8 + 30 -85 – 250 – 120 = 198万元 2、纳税调整 1)国债利息收入4万元 免税,应予纳税调减 2)金融债券利息收入4万元 不予免税,不做纳税调...
@蓝连5105：计算该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 -
家衫18336613758…… 1,被盗产品所耗用的原材料进项税未转出,需要计入营业处支出,从而影响会计利润,需要调整 调整后的会计利润=147.06-40*60%*17%=147.06-4.08=142.98万 2,公益捐赠税前扣除限额=142.98*12%=17.16 3,“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额 捐赠调整=30-17.16=12.84 被盗产品调整=-40*60%*17%=-4.08 罚款调整=10 合计:18.76
@蓝连5105：某公司01年共实现税前收入总额1800万元,(其中包括产品销售收入1600万,国库券利 -
家衫18336613758…… 就你所说这些条件 实际应纳税所得额=营业收入-成本费用+纳税调整增加额-纳税调整减少额 本题中,需调整项目如下:1、业务招待费:当年销售收入的5‰(附表一第1行*5‰)与业务招待费发生额的60%孰低可税前扣除,90*0.6=54 1800*0.005=9万 即:可税前扣除9万,需调增81万.2、税收滞纳金不允许税前扣除,全额调增,调增15万.3、未经批准的准备金支出全额调增,调增100万.4、国库券利息收入属于免税收入,全额调减,调减200万 应纳税所得额=1800-1250+81+15+100-200=546万元 应纳所得税额=546*0.25=136.5万元
@蓝连5105：审计纳税调整题目 -
家衫18336613758…… 税前利润额核定数=30000+400+400+10624=41424元 应纳税所得额=600+50000-50000*2%+400+400+20464+16024+30000=116888元 补所得税=116888-99000=17888元 (2)借:营业税支出 600 (4)借:其他应收款 400 贷:管理费用 600 贷:管理费用 400 (5)借:待摊费用 400 (6)借:管理费用 20464 贷:管理费用 400 贷:在途物资/材料采购 20464 (7)借:管理费用 16024 贷:利润分配 16024
@蓝连5105：20计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应...
家衫18336613758…… 根据税法的有关规定,题中: 1、纳税调整前所得 = 2 000 + 5 + 10 + 20 - 1 185 - 10.5 - 4.5 - 300 - 150 - 100 - 30 = 255万元 2、纳税调整 1)国债利息收入纳税调整 国债利息收入纳税调减额 = 10万元 2)工资费用纳税调整 工资费用纳税调增额 = ...
@蓝连5105：根据资料进行企业所得税纳税调整,计算出应缴纳的企业所得税.非常感谢! -
家衫18336613758…… (1)主营业务收入:720+10=730万(2)实际允许计提工会经费、福利费为、教育经费分别为:72*2%=1.44,72*14%=10.08,72*2.5%=1.8,因此福利费调增15.16-10.18=4.98万.(3)业务招待费15万的60%等于9万,销售收入730万的5%等于36.5万,两者选择较小者抵扣即9万,因此调增15-9=6万.(4)为股东支付的商业保险费5万元,不能作费用,调增5万.(5)广告、宣传允许扣除730*15%=109.5万,实际列支30万,允许扣除.(6)该项免所得税.调减30万.因此所得税:(20+10+4.98+6+5-30)*所得税适用税率=15.98*所得税适用税率
@蓝连5105：分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额. 计算该企业当年度应纳所得税额 -
家衫18336613758…… 事项(1)应当冲减资产减值损失,调增会计利润28万元,但不作纳税调整(税法不认可此类准备金,其转回自然也就不认可).事项(2)税法规定5000元以下设备可以直接计入费用税前扣除,超过5000元应与取得下月折旧.应当纳税调增2万元.事项(3)纳税调减4万元.事项(4)调整后的利润总额=400+28+2=430(万元).公益捐赠限额=430*12%=51.6(万元),应纳税调增8.4(万元) 当期应纳税所得额=400+2-4+8.4=406.4(万元).
