计税基础大于账面价值举例
@都泪4631：负债账面价值和计税基础的关系请举例说明 -
萧油19681566839…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@都泪4631：可抵扣暂时性差异的第二种情况是负债的账面价值大于其计税基础,这种?
萧油19681566839…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@都泪4631：为什么账面价值小于计税基础,则交的税就多了?? -
萧油19681566839…… 账面价值小于计税基础,则交的税就多,这种情况一般发生在固定资产提取折旧时,会计采用的折旧年限低于税法规定的折旧年限,会计提取的折旧额就必然比税法规定可提取的折旧额要高,而在计算所得税时,必须按照税法规定计算折旧额,...
@都泪4631：为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债 -
萧油19681566839…… 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债...
@都泪4631：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
萧油19681566839…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
@都泪4631：如何确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性 -
萧油19681566839…… 这是一个叫暂时性差异,但实际计算按永久性差异做.例如:会计上研发费已经计入当期账100万元(管理费用),那么账面价值是0,税法上认可的研发费是150,计税基础是150.资产账面小于计税基础,属于可抵扣暂时性差异.但是在做计算时,将会计和税费的差异50万,直接做调减处理.已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理.
@都泪4631：预收账款 计税基础 -
萧油19681566839…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@都泪4631：负债的计税基础是什么意思啊 能否举例子? -
萧油19681566839…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.与账面价值的关系式为: 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 例如(来自中华会校):(1)账面金额为100的...
@都泪4631：会计计税基础和账面价值问题 -
萧油19681566839…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
萧油19681566839…… 资产的账面价值计税基础,或负债的账面价值<计税基础时,产生应纳税暂时性差异.可以理解为现在少交了税,将来需要多交税.这种情况下应确认递延所得税负债.比如:固定资产原价为120万元,不考虑净残值,会计按照4年计提折旧,...
@都泪4631：可抵扣暂时性差异的第二种情况是负债的账面价值大于其计税基础,这种?
萧油19681566839…… 举例来说,就是资产负债表中的预计负债.比如企业按照规定提取了今年的售后服务费,借:销售费用 贷:预计负债.由于不是实际发生的支出,因此,今年税务机关是不允许在税前扣除的.因此,本年预计负债的计税基础是0,而账面价值是提取数,此时,就产生了可抵扣的时间性差异.借:递延所得税资产 贷:所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出,可以在发生年度的税前扣除,此时,应该冲减.借:所得税费用 贷:递延所得税资产 祝您新年愉快!
@都泪4631：为什么账面价值小于计税基础,则交的税就多了?? -
萧油19681566839…… 账面价值小于计税基础,则交的税就多,这种情况一般发生在固定资产提取折旧时,会计采用的折旧年限低于税法规定的折旧年限,会计提取的折旧额就必然比税法规定可提取的折旧额要高,而在计算所得税时,必须按照税法规定计算折旧额,...
@都泪4631：为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债 -
萧油19681566839…… 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债...
@都泪4631：简述负债账目的账面价值与计税基础的涵义,并举一例说明 -
萧油19681566839…… 1.资产的计税基础 举例说明,企业拥有一项资产(比如说存货),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让),这样企业就取得了经济利益,假如说得到的经济利益为90万元.企业得到这90万元的经济利益...
@都泪4631：如何确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性 -
萧油19681566839…… 这是一个叫暂时性差异,但实际计算按永久性差异做.例如:会计上研发费已经计入当期账100万元(管理费用),那么账面价值是0,税法上认可的研发费是150,计税基础是150.资产账面小于计税基础,属于可抵扣暂时性差异.但是在做计算时,将会计和税费的差异50万,直接做调减处理.已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理.
@都泪4631：预收账款 计税基础 -
萧油19681566839…… 企业预收账款时,因不符合会计的收入确认条件,故将起确认为负债,税法对于收入的确认一般和会计相同,计税时也不计入纳税所得.因此,这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值,不产生...
@都泪4631：负债的计税基础是什么意思啊 能否举例子? -
萧油19681566839…… 负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.与账面价值的关系式为: 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 例如(来自中华会校):(1)账面金额为100的...
@都泪4631：会计计税基础和账面价值问题 -
萧油19681566839…… 2007年,税法应计提折旧20万元,会计计提折旧,40万元,差额20万元,确认递延所得税资产 20*15%万元. 2008年 税法应计提折旧20万元,累积计提40万元,会计计提折旧24万元,累积计提折旧64万元,差额24万元, 2008年应确认的递延...
