使用权资产涉及递延所得税资产吗
@闵月5275：递延所得税资产是什么 -
金定13828652436…… 递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额. 1.应纳税暂时性差异和...
@闵月5275：递延所得税资产有哪些情况? -
金定13828652436…… 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产.具体分析如下:1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所...
@闵月5275：什么是递延所得税资产 -
金定13828652436…… 递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款, 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.
@闵月5275：什么是递延所得税负债和递延所得税资产 -
金定13828652436…… 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
@闵月5275：递延所得税和递延资产在会计的账务处理方面该怎么理解和怎么做账务处理? -
金定13828652436…… 递延所得税是由于税法和会计核算不同(即应纳税所得额和利润总额不同)导致暂时性差异而产生的,永久性差役不产生递延所得税.递延所得税资产为当期多交以后可以少交.递延所得税负债为当期少交以后要多交.如企业有100元坏账准备,税法不可以扣而会计核算可以扣除,形成100*0.25(所得税税率)=25递延所得税资产.会计分录 借:递延所得税资产 所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 而如企业有一笔交易性金融资产期末公允价值上升100,企业会计算收益而税法不算就会产生递延所得税负债.会计分录 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债
@闵月5275：递延所得税资产与递延所得税负债的核算及例子 -
金定13828652436…… 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目. 二、资产负债表日,企业根据所得...
@闵月5275：递延所得税资产有没有实质影响应交税费 - 应交所得税的,分录怎么做? -
金定13828652436…… 实际上没有影响到.只是影响到所得税费用科目.应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的.举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余...
金定13828652436…… 递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额. 1.应纳税暂时性差异和...
@闵月5275：递延所得税资产有哪些情况? -
金定13828652436…… 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产.具体分析如下:1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所...
@闵月5275：什么是递延所得税资产 -
金定13828652436…… 递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款, 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.
@闵月5275：什么是递延所得税负债和递延所得税资产 -
金定13828652436…… 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
@闵月5275：递延所得税和递延资产在会计的账务处理方面该怎么理解和怎么做账务处理? -
金定13828652436…… 递延所得税是由于税法和会计核算不同(即应纳税所得额和利润总额不同)导致暂时性差异而产生的,永久性差役不产生递延所得税.递延所得税资产为当期多交以后可以少交.递延所得税负债为当期少交以后要多交.如企业有100元坏账准备,税法不可以扣而会计核算可以扣除,形成100*0.25(所得税税率)=25递延所得税资产.会计分录 借:递延所得税资产 所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 而如企业有一笔交易性金融资产期末公允价值上升100,企业会计算收益而税法不算就会产生递延所得税负债.会计分录 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债
@闵月5275：递延所得税资产与递延所得税负债的核算及例子 -
金定13828652436…… 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目. 二、资产负债表日,企业根据所得...
@闵月5275：递延所得税资产有没有实质影响应交税费 - 应交所得税的,分录怎么做? -
金定13828652436…… 实际上没有影响到.只是影响到所得税费用科目.应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的.举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余...
